一、当前税收征管中的突出矛盾及其政策建议（论文文献综述）
朱静宜[1]（2021）在《红河州个人所得税征管问题研究》文中认为个人所得税有助于调节收入,被视为维护社会公平的重要手段。随着我国经济的不断发展,社会收入不公现象越来越突出。党的十九大报告要求完善个人所得税,2019年政府工作报告提出深化个人所得税征管改革;同年,我国个人所得税法进行了第七次大幅度修改。经过本次改革,我国个人所得税从传统分类税制向混合税制演变,这对我国个人所得税征管提出了新的要求。根据目前的情况,个人所得税制改革较好地适应了社会经济发展的需要,但是各地在征管中却存在多种问题,影响了个人所得税制改革成效。一方面,从征管机构来看,改革后的个人所得税征管尚处在经验总结阶段,个人所得税征管业务不熟练,与“效能政府”和“服务政府”的要求还有一定差距。另一方面,从纳税人来看,近年来个人所得税相关法律、法规、政策及相关解释频繁出台,纳税人对个人所得税征管的相关政策知晓不够,不利于纳税人合法权益的保障。此外,新的个人所得税制更加倡导服务,将征管与服务密切结合,属于“放管服”改革的重要环节。个人所得税改革以来,红河州税务机关采取了多种措施,以适应新个人所得税改革的需要。但是,目前该州个人所得税征管还存在诸多问题,影响了征管质量。本研究从信息不对称理论等理论出发,对红河州个人所得税征管进行分析,指出红河州个人所得税征管存在的问题包括高收入群体征管不到位,征管服务意识和质量不高,纳税人税法遵从度不高,年度汇算清缴效率低等;造成上述问题的原因包括涉税信息来源渠道单一,征管考核培训重业务轻服务,涉税法律意识淡薄,年度汇算清缴业务不熟练等。针对红河州个人所得税征管存在的问题和原因,提出了进一步改进的建议:拓宽涉税信息来源,加强对高收入群体的监管;加强服务培训和考核力度,提高服务能力与质量;加强宣传和惩戒力度,提高纳税人税收遵从度;优化培训和汇算清缴安排,提高年度汇算清缴效率等,从而使得个人所得税征管工作更好的发挥效能。
韩菲[2]（2021）在《环境保护税法规制大气污染的效应研究》文中认为当前全球大气污染问题仍然严重,是危害公众健康的重要风险因素。我国伴随工业化和城镇化的快速发展,大气污染问题不断加剧,特别是由颗粒物污染导致的“雾霾”天气显着增加了居民的致病和致死风险。因此,有效防治大气污染是党的十八大以来我国生态文明建设的重要内容,也是新时代缓解社会矛盾,提高人民生活质量的关键路径。2018年起,环保税法开始实施,其能否在当前我国转型时期经济发展趋缓和大气环境风险递增的压力下,实现经济社会与环境保护的协同发展被社会广泛关注。本文从环保税法规制大气污染的理论基础和作用机制出发,在详细考察了当前全球及我国大气污染的现状和环保税法实施现状的基础上,分别围绕环保税法规制大气污染的环境效应和经济效应展开研究,并在此基础上辨析了环保税法实施中的问题及提出了完善建议和优化路径。本文首先实证研究了环保税法规制大气污染的环境效应、以及该效应的影响因素及空间溢出效应。具体来讲:（1）分别基于我国大陆31个省区地面站点监测的PM2.5浓度数据及本地工业类PM2.5排放总量数据,采用贝叶斯时空层次模型对我国环保税法的PM2.5减排效应展开研究。结果显示:第一,环保税法对全国和31个省份的PM2.5年均浓度及本地工业类PM2.5排放总量均产生了减排效应。第二,环保税法对我国大陆各省PM2.5减排效应的空间格局具有明显的异质性特征,且环保税法对我国大陆各省的PM2.5年均浓度减排效应的空间分布格局与环保税法对各地工业类PM2.5排放总量减排效应的空间分布格局不同。第三,环保税法对我国大陆各省PM2.5的减排效应与各省PM2.5的污染程度具有一定的相关性,即PM2.5污染较为严重的地区,环保税法的减排效应也较好;反之,则较差。（2）采用了贝叶斯LASSO回归模型对环保税法PM2.5减排效应的影响因素及大小进行了评估。结果显示:在选择的10个变量中,有5个变量被认为显着影响了环保税法对地区PM2.5年均浓度的减排效应,即地区旅游业收入占GDP比重（TOV-GDP）是负相关影响因素,城镇化率（UR）、大气污染的环保税税率（TRAP）、地方环保税收入占GDP比重（ETR-GDP）和地形起伏度（RA）等是正相关影响因素;而有6个变量被认为显着影响了环保税法对地区工业PM2.5排放总量的减排效应,即人均地区生产总值（GDPPC）是负相关影响因素,第二产业比例（PSI）、环保税税率（TRAP）、环保税税收收入占GDP比重（ETR-GDP）、地形起伏度（RA）和植被覆盖度（VC）等是正相关影响因素。此外,本文还进一步量化了各个影响因素的影响程度和贡献率。（3）由于大气污染具有流动性,所以本地地面站点监测的PM2.5浓度是各个地区排放出的PM2.5污染物经过区域空气流通后导致的最终观测结果,因而在前述实证研究的基础上本文构建了测度环保税法减排效应空间溢出程度的指标,并根据该指标计算了2018-2019年我国省级区域环保税法对PM2.5污染减排效应的空间溢出指数,结果显示:环保税法对PM2.5污染的减排效应具有空间溢出性,且不同省份空间溢出的程度和方向不同。其次,本文从环保税法对区域经济绿色转型发展的影响效应及对工业污染企业外迁的影响效应两个方面实证研究了环保税法规制大气污染的经济效应。（1）本文以2013—2019年我国大陆31个省区的面板数据为基础数据源,通过熵值法构建了区域经济绿色转型发展程度综合指标,并在控制行政命令型环境规制等五个经济因素的基础上,采用贝叶斯时空层次岭回归模型分别研究了2013-2017年排污费制度对区域经济绿色转型发展的影响效应和2018-2019年环保税法对区域经济绿色转型发展的影响效应,并比较了这两种环境经济手段对区域经济绿色转型发展影响效应的强弱。结果显示:第一,在考虑并控制了行政命令型环境规制和其他经济因素的基础上,2013-2017年排污费制度和2018-2019年环保税法对区域经济绿色转型发展都具有正向影响效应;第二,通过比较排污费率和环保税率对区域经济绿色转型发展的回归系数大小可知,环保税法对区域经济绿色转型发展的正向影响效应要强于排污费制度的影响效应。（2）本文以2018—2019年我国大陆31个省区的面板数据为基础数据源,根据本地区环保税税率与周边地区环保税税率的关系,将31个省区分为“税率高地”和“税率洼地”两类区域,并在剔除了行政命令型环境规制和其他社会经济因素对污染工业外迁混杂影响的基础上,采用带有空间滞后项的贝叶斯面板回归模型分别实证研究了环保税法对“税率高地”省区的污染工业是否具有迁出效应,对“税率洼地”省区的污染工业是否具有迁入效应。结果显示:第一,环保税法的实施对于本地污染工业发展具有一定的抑制效应;第二,本地环保税率与周边省区环保税税率的不同确实会促使污染工业企业向环保税率低的地区迁移,即“税率高地”向周边迁出,周边向“税率洼地”迁入;第三,“税率洼地”环保税税率的提高,会对其规模以上企业个数和高污染工业企业非私营单位就业人数均表现出显着的抑制作用;第四,“税率高地”地区的环保税率对本地高污染工业还未表现出显着的抑制效应。通过上述研究本文发现环保税法在制定和实施中的存在税率设置不够清晰明确、缺乏污染物排放量的有效监测机制、环保税收益分配和使用不合理等问题。因而,本文建议（1）在设计环保税的计算规则时,需综合考虑污染的社会成本、治理成本,特别是不同主体的污染治理或防范成本,区分不同情况,来选择适当的计税办法。（2）在征管体制方面,应当进一步加强税务与环保部门之间的分工协作,充分利用环保部门的专业优势和经验以加强污染排放量监测工作,并加强对监测主体的资源支持和责任约束。（3）在收益分配和使用方面,应当根据各级政府的环境治理权分配收益并专门用于环保支出。此外,应当将环保税的征管裁量权主要赋予地方政府,鼓励其根据本地实际,确定适当的污染综合治理机制。
朱苡宁[3]（2021）在《滇中新区建筑业跨区域经营税收征管研究》文中研究说明党的十九大报告对深化财税体制改革的目标要求和主要任务从全局和战略的高度做出明确:要形成税法统一、税负公平和调节有度的税制体系。2015年9月,云南设立首个国家级新区——云南滇中新区成立,旨在打造国家面向南亚、东南亚辐射中心的重要支点,发展云南省桥头堡建设的重要经济增长极,建设西部地区的新型城镇化综合试验区、改革创新先行区,管辖范围内招商引资活跃,产业项目落地投资发展迅速,机场、高铁、道路、桥梁、房地产等大型基建项目发展势头迅猛,建筑企业跨区域到滇中新区范围内经营活动频繁。2020年2月,全国统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作部署会议,要求统筹做好疫情防控和经济社会发展工作,启动大规模基础设施建设计划,随之云南省公布总投资规模高达5万亿的重大项目投资计划,居全国之最。滇中新区抓住此次大规模基建投资发展机遇,大力推动亿元级投资项目、交通路网和其他基础设施建设,建筑企业经营在滇中活动发展,为滇中新区开拓稳定的税收来源。2018年落实《国税地税征管体制改革方案》以来,滇中新区税务局积极筹建完成全套税务系统运转机构,落实中央的要求和部署,着眼滇中新区经济发展客观,围绕税制结构优化加强税制的总设计及配套实施,以抓好组织税收收入和税源管理服务,为活跃新区经济做了多方努力和探索。滇中新区建筑业跨区域经营离不开税收管理的保驾护航,税务机关通过强化税收征管参与到推动新区经济高质量发展进程中,在深化税制改革进程中融合区域经济发展推动税收发展,服务于滇中新区经济大局。本文以滇中新区建筑业跨区域经营事项为研究据点,选取滇中新区建筑业跨区域经营税收征管现状为范本,采用文献分析、访谈调研分析、数据分析、实地调研分析,对滇中新区建筑业跨区域经营税收征管现状进行分析研究,以问题为导向提出对策。分析发现主要存在四类问题:一是制度设计和规划不够完善;二是税收征管机制不够健全;三是税收信息化平台支撑不够成熟;四是办税体验感有一定落差。通过研究分析出产生问题的影响因素,提出强化滇中新区建筑业跨区域经营税收征管的对策,主要包括实践应用层面的破解对策和理论层面的见解建议,一方面从制度、机制、信息化、协税方面提出强化管理对策,另一方面从顶层制度设计、信用评价机制、大数据管理、征管专业化改革、归口管理、税收分配调库机制等方面提出建设性的建议。本文认为建筑业跨区域经营应该严格执行在经营地按比例预缴税款入库,并且风险管理查补税款需要入库到经营地税务机关,应该完善税收制度和精细化政策指导,健全全国或全省统一规范的专业化跨区域税收征管模式,完善税收分配协调机制,保障经营地的税收收入属地入库合法权、补缴追责权和公平性。本文的研究一定程度上反映了滇中新区税务系统加强建筑业跨区域经营税收征管水平和创新实践程度,也体现了强化建筑业跨区域经营税收在征管的重要性和必要性。通过现状研究分析得出解决对策和建议,为强化滇中新区、云南省乃至全国税务系统的跨区域经营税收征管质效提供一定的参考和借鉴,亦有助企业降低涉税成本,助力企业经营资源的优化管理,同时,一定程度补充和完善了征管体制改革后对建筑业跨区经营税收征管的研究资料。
李欣桐[4]（2021）在《区块链技术在我国税收征管中的应用研究》文中认为近年来,由于我国“互联网+税务”的发展速度飞快,给我国的税收征管工作带来了机遇与挑战。与传统的税收征管工作相比较,信息化时代的税收征管工作更是为打开各部门信息共享的大门提供了机会。但与此同时,“互联网+”背景下的税收征管工作也面临着巨大的挑战,由于互联网的发展速度越来越快,当前的税收征管工作已经与之不相适应,出现一系列难以解决的难题,较为突出的就是与征管工作密切相关的各部门彼此之间信息得不到及时的共享,征管双方信息不对称越来越严重,数据信息的质量以及利用率太低,纳税人隐瞒自身的真实销售收入现象越来越多,以及增值税发票虚开虚抵等问题仍然存在。目前这些问题都无法从根源上解决,只能依靠一些辅助手段,这为税收征管现代化、信息化的发展带来了难以克服的阻碍。而区块链技术的出现打破了这一局面,区块链记账技术本身其实就是一种信息分布式的涉税记账处理方法,它本身具有信息去中心化、去信用化、不可篡改性、可追溯等四大优势,与税收征管理念例如信息共享、数据可靠、涉税数据链条完整等要求及其契合,因此将区块链技术应用于税收征管工作中势在必行。另外,在区块链技术的推行过程中,还应充分考虑区块链技术应用于税收征管可能带来的挑战以及如何解决,加快我国税收征管现代化、信息化的发展步伐。基于以上考虑,本文深入研究区块链技术在我国税收征管中的应用并对区块链+税收征管系统进行框架设计,以此希望可以为提高我国的税收征管水平做出一点贡献。本文通过梳理文献、理论基础、切入点分析、应用框架设计、对策建议的思路展开研究,首先通过文献梳理发现在之前的文献研究中大部分聚焦于区块链技术本身,缺乏完整的理论与应用实践方面的结合,本文正是以此为契机,研究区块链技术在税收征管中的应用并具体进行应用框架设计。其次对区块链、税收征管等相关概念、理论进行概述,然后通过分析区块链技术与税收征管的契合性,可以解释区块链技术与税收征收的关系和结合的必然性,并提出当前税收征管正面临的问题,由此分析如何应用区块链技术改善目前征管存在的突出问题,例如打破了税收征管各部门间的信息壁垒、加强了征纳双方的信息获取及信用度、减少了税收流失以及降低了征管成本。接下来,根据上述分析并借助区块链系统本身的基础架构,设计一套有应用价值的区块链+税收征管系统,同时也指出在未来的区块链技术应用于税收征管过程中可能会面临的问题,并依此提出相应的建议,提高我国税收征管的总体水平。
贺欣[5]（2021）在《霍恩-米特模型视角下广西小微企业普惠性税收减免政策执行研究》文中研究指明小微企业作为国民经济的重要组成部分,在促进我国社会和市场经济稳定增长,提高社会市场活力,扩展社会和劳动力就业机遇,促进产业结构转型升级中都起到了十分重要的作用。为了进一步扶持小微企业健康发展,国家财政部、税务总局在2019年1月联合出台了一揽子旨在促进小微企业健康可持续发展的普惠性税收优惠政策。如何贯彻落实税收优惠政策,使其能够发挥良好的政策作用,是摆在各级税务部门和广大税务人员面前的一项重要且迫切地任务。在我国不断出台针对小微企业的税收优惠政策和加大落实力度的同时,仍有企业感到优惠政策的获得感不强。究其原因,主要是政策执行不到位。文章借用“霍恩-米特系统模型”框架,从政策目标与标准、政策资源、执行机关特征、执行方式、系统环境和执行人员的价值取向六个方面,对广西小微企业普惠性税收减免政策执行情况深入分析,发现在广西税务部门在执行过程中存在政策执行标准不统一,政策资源投入不足,执行主体内部沟通渠道不畅,执行机构设置不合理,缺乏良好的经济、文化环境支持和执行人员政策认知存在差异等问题。为了让广西小微企业税收优惠政策的实施取得更大的成效,同时推动减税降费政策真正发挥增活力促增长的作用,建议加快税收政策顶层设计,规范政策执行标准;完善税收优惠政策执行方式,提升执行机构效率;增加政策资源投入,优化资源配置;重视税收文化建设,营造良好社会环境;提升政策执行人员综合素质,加强税务人员职业教育。以此为广西乃至其他地区的税收优惠政策执行提供参考,更好地发挥税收政策效应,实现扶持小微企业发展的政策目标,促进实体经济长远健康发展。
叶秋岚[6]（2021）在《税收征管过程中第三方涉税信息应用存在的问题及对策研究 ——以S县税务机关为例》文中认为随着市场经济多种经济成分的不断涌现,经济数量规模、经济组织结构、纳税人经营核算方式和自然人纳税人数量等快速发展变化,传统税务管理手段在征管方面的作用日渐式微,信息不对称已成为制约税务部门征收管理的瓶颈,技术的革新带来业务的改变,为适应新时代对税务发展的要求,税收管理需要走“信息管税”的道路。通常税务机关获取到的涉税信息来源于纳税人自主提供和税务机关的日常征管信息,除此之外还有大量数据掌握在第三方手中,在信息化建设蓬勃发展和大数据时代的浪潮中,第三方涉税信息作为经济活动中重要的记录载体,无疑是一座“数据金矿”,能帮助税务机关从多角度分析纳税人的经济状态,从而对纳税人的生产经营状况有全面的了解,对缓解征纳双方信息不对称带来的税企矛盾、促进税收风险分析应对、提高纳税人税法自觉遵从度等具有重要作用。近年来“税收大数据”思维和体系的逐步确立,让数据分析应用的作用日益凸显,海量的涉税数据对当前的税收管理思维、技术手段等都构成重要影响,我国现行税收管理的基本模式是“以票控税”,强化数据分析运用,是税收管理向“信息管税”转变的必然选择。如何利用第三方涉税信息,怎样运用第三方涉税信息扭转税收征管的被动局面,发挥好其“金山银山”的价值,值得各级税务部门进行深入的思考和探索。因此,本文希望以S县税务机关真实的数据应用为例,从其征管现实情况出发,研究分析第三方涉税信息应用过程中存在的信息获取及硬件基础不够扎实、信息应用成效不够理想、制度支持不够有力等问题,剖析主要原因,提出解决第三方涉税信息应用管理的对策建议,突破第三方涉税信息应用和税收征管质效提升的瓶颈,并为基层税务机关税收征管工作提供一定的借鉴,帮助税务机关解决目前遇到的税收征管困境,提高第三方涉税信息分析利用质量,降低税收执法风险,持续提升税收征管水平。
田晴晴[7]（2021）在《河北省L市环境保护税征管研究》文中提出《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日正式颁布并施行,该法的出台是我国向绿色税制转型的一个里程碑。它是目前我国第一部专门体现“绿色税制”,推进社会主义生态与社会文明建设的单行税法。实施三年多以来,发挥了其税收特有的优势,税费实现平稳转移,税收征管运行顺畅,改革效应初步凸显,在助力我国经济向绿色转型升级发展等各个领域都发挥着重要的作用。一项制度要确保其良好地实现,拥有相对完善的实施机制是制度从理论走向实践的基本前提。税收征管则是实现税收制度从理论走向实践的重要一步。但目前我国的环境保护税制度主要是以税负平移的原则,从排污费征收制度中进行平移转变而来,在相关政策和实施方面均存在着诸多问题,特别是税收征管水平仍然尚处于初级起步阶段,没有一套科学高效的环境保护税征管制度体系,并且在税收征管的具体执行过程中,如何构建促使环境保护税发挥其真正保护环境作用的税收征管机制,就需要不断地探索并改进。对于环境保护税法中税收征管存在问题进行研究,一方面可以充分发挥税收在我国经济社会发展中的生态环境保护及其污染防控等方面的政策制度优势及刚性功能,逐步建立健全环境保护税法的税收征管制度体系,使得税收征管的工作真正走向规范化和高效化,实现税款的征收和纳税管理相互配合与协调发展,对于进一步推动环境保护效果显现具有重要的意义。另一方面要完善和改进目前我国政府现有的税收征管模式,弥补税收征管中普遍存在的漏洞,解决税收征管不规范、政策执行不到位等问题,进而引导政府和企业积极致力于实施绿色节能低碳减排,降低污染物的排放,使之得到充分发挥和调整社会经济结构、促进企业产能转型升级,助力环境保护,推进社会生态文明建设的作用。本文立足于L市环境保护税的税收征管现状,在深入调查研究的基础上,分析了环境保护税的相关法律和征管工作过程中普遍存在的问题,从完善税收制度、提高纳税遵从、协同治税等多个方面给出了建议,为L市从根源上堵塞环境保护税的税收征管漏洞,加强环境保护税的征管方面提供了可行性参考,从而更好地增强我国各地税务部门的税收征管能力,助力环境保护事业的可持续健康发展。
张蕊[8]（2021）在《绥化市房地产业税收征管存在的问题及对策》文中指出近年来,我国国民经济快速增长,房地产行业也迅速发展壮大。房地产行业税收收入成为地方政府税收收入的主要来源之一,为地方财政收入贡献了极大的力量,而税政征管是规范房地产行业,促进房地产市场健康发展的重要手段。尽管税务部门已经对房地产行业纳税人的税收征管投入了很多的精力,但由于房地产行业本身的特点,其项目开发时间比较长,在征管过程中难度较大,加上受纳税人和税务人员自身的某些原因的影响,当前对房地产行业的税收征管还有一些不足,需要进一步加以改进。本文以绥化市房地产行业的税收征管为研究对象,通过理论及实践研究,从房地产项目的开发、销售、保有三个环节指出了当前绥化市房地产业税收征管存在的问题,同时,从政策制度、组织体系、相关人员主体责任、税务人员数量及税收宣传等方面分析了原因。针对房地产业税收征管中存在的问题,从制度、组织、人员、技术等方面提出了改进的建议。有利于构建适合绥化市房地产行业发展的税收征管体系,同时,也给其他城市房地产行业税收征管的实施提供了参考价值。
吕从钢[9]（2020）在《高质量发展下江西省创新激励的税收政策效应研究》文中认为当前我国经济发展已经到了关键的时间节点,受到国内外多重因素影响,我国经济下行压力仍然持续加大,如何实现经济高质量发展,推动构建现代化经济体系已经成为亟需解决的关键问题,也是今后一段时间内经济社会发展的主旋律。根据近年来我国提出的重大经济发展方针政策来看,高质量发展已经成为我国经济发展的主要思路,在坚持和完善社会主义基本经济制度、贯彻新发展理念、推进供给侧结构性改革、强化创新驱动发展战略等重大政策中均有体现,也将成为经济政策设计和落实宏观调控的重要工具。与此同时,习近平总书记明确提出,创新是引领发展的第一动力,是加快转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的重要抓手。要想更好地满足人民日益增长的美好生活需要,就必须坚持科技创新,坚持高质量发展。而科技创新、高质量发展离不开财税政策的支持,财政作为国家治理的基础和重要支柱,在优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安中承担着重要职责,也是高质量发展的重要政策支撑。更好地发挥财税政策效应以推动科技创新、高质量发展已经成为近年来的研究热点,特别是关于税收优惠政策的落实,能够让创新主体切实获得经济利益,根据财政部数据显示,2019年我国减税降费超过2.3万亿元,占GDP的比重超过2%,政府通过强力激励举措实现了市场经济体制的更好运行,引导企业积极主动推进科技创新活动。但目前关于我国现行税收政策的创新激励效应的评估还未能深入推进,如何改善税收政策的不足、优化税收优惠设计、提升科技创新活力、实现高质量发展,成为近期研究的重点。而且在这一研究主题开展过程中,我们发现江西省作为我国高质量发展的重要增长极,在近年来的发展中正在逐步加强创新驱动战略落实,为实现高质量跨越式发展做了大量的工作,已经取得了一定实效。2019年全省生产总值24757.5亿元,同比增长8.0%,增速为全国第4、中部第1;全社会研发投入占GDP比重达到1.6%,高新技术产业、战略性新兴产业增加值占规模以上工业增加值比重分别为36.1%、21.2%,分别提高2.3和4.1个百分点,高新技术企业突破5000家。江西省已经认识到了税收政策在推动企业科技创新的激励作用,积极执行国家税收优惠政策并出台了一些契合自身省情的税收优惠政策,例如,增值税税率下调、社保缴纳比例下调、个人所得税专项附加扣除等等。本文以高质量发展下创新激励税收政策效应为研究对象,基于多重研究视角,利用多种实证分析方法尝试测度创新激励税收政策效应的程度大小及其可能存在问题不足并提出相应政策建议,具体研究内容如下。首先,深入剖析了本文的选题背景及研究意义,基于文献检索的结果,针对创新激励、主体税种与准自然实验税收政策效应相关研究,高质量发展、阶段性特征与综合税收政策效应相关研究,融资约束、创新行为与综合税收政策净效应相关研究等进行了综述。进而分析了高质量发展下创新激励税收政策效应的理论基础,阐释了高质量发展、科技创新、税收政策等基本概念,介绍了新古典经济增长理论、内生经济增长理论、外部性理论、创新理论、公共财政理论等,剖析了税收政策作用于创新激励的机理。其次,针对高质量发展下创新激励税收政策进行规范分析,重点介绍了部分主体税种的企业所得税、增值税、个人所得税等相关税收政策基本情况,分析了科技创新研发投入、人员投入、创新产出等基本情况,指出创新激励税收政策的税收优惠与创新行为之间存在不一致性、税收优惠主体覆盖范围不广、缺乏对于中小企业的税收优惠、税收政策对初创企业激励不足等问题。然后,基于准自然实验方法对部分主体税种的创新激励税收政策效应进行实证分析,结果显示创新激励的税收政策效应存在且显着,但不同税收政策的效应程度大小有差异,验证了研究假设1（不同税收政策在创新驱动过程中所能产生的实际激励效果程度均将显着为正）。基于PSM-DID模型对阶段性特征影响下的创新激励综合税收政策效应进行实证分析,结果显示,高质量发展下综合税收政策对创新活动的激励作用十分显着,在融合各类综合政策及阶段性特征影响下的情况下,GZL的综合政策效应达到了15.2%,验证了研究假设2（在高质量发展的大背景影响下,创新激励综合税收政策效应将显着为正）及其阶段性特征的具体假设。基于融资约束对创新激励综合税收政策净效应进行实证分析,异质性双边随机前沿模型结果显示,融资约束对创新激励综合政策产出水平（GZL）存在负向影响,且这一影响是显着存在的,验证了研究假设3（融资约束下的高质量发展创新激励综合税收政策净效应会呈现下降趋势）。最后,根据本文的实证分析结果以及前人相关研究成果,提出有针对性的政策建议,主要包括进一步完善现行创新激励税收制度体系,重点优化创新激励阶段性税收政策,积极健全创新激励税收政策多方协调机制等方面的内容。此外,还针对本文研究结论进行总结,并指出本文研究中可能存在的不足之处,提出今后研究中需要完善的地方,并作了相应的研究展望。本文的创新之处主要体现在以下三个方面:第一,研究视角上。基于前人的研究成果,在综合文献述评前提下,选择了部分主体税种的税收政策效应进行程度大小的分析,与前人研究相比,研究视角有所拓展。其中基于准自然实验视角下的分析,将多个税种的分析纳入统一框架,较以往分析多了一些可做比较的内容;高质量发展下的综合政策分析则是将最新发展理念与综合分析框架相结合,其应用程度更加深入;同时,积极考察异质性因素,在相关分析已经有所成果的基础上,进一步选择了融资约束这一较为突出的异质性因素进行深入剖析,为异质性问题的解决提供了新的思路。第二,研究方法上。选择了目前在分析政策效应上较为常用的准自然实验实证分析方法针对部分主体税种的创新激励税收政策效应进行初步分析,得出了比较可靠的研究结论。在此基础上,尝试用PSMDID分析方法,针对目前阶段性特征影响下的综合税收政策效应结果进行实证分析,这一方法的应用目前还较为少见,其得出的综合政策效应结果应该更为可信。在融资约束问题考察上,为了得出更为可靠的创新激励综合税收政策净效应,放弃了传统的回归分析模型方法,基于异质性双边随机前沿模型方法,通过Frontier4.1计量软件的应用,尝试分析得出更真实的净效应结果,为政策建议提供更强有力的实证分析结论。第三,研究内容上。在多年的调查研究过程中,积累了大量的企业实际运行数据,关于税收政策的相关研究也不断增长。在确定了本文的研究对象之后,花费了大量的时间针对江西省高新技术企业进行实地调研,获取了近千家企业的相关基础数据,在此基础上已经对创新激励的税收政策,特别是高质量发展概念提出以来的相关基础情况了解非常透彻,基于这些样本数据的分析能获取高质量发展下江西省创新激励的税收政策真实效应结果,对于推动江西省高质量跨越式发展、推动我国高质量发展都能够提供成功样板,而且能够有效丰富这一领域的研究成果。
张浩煜[10]（2020）在《艺术陶瓷税收征管研究 ——以景德镇市为例》文中指出景德镇市在我国历史上素有“瓷都”之称,其生产的艺术陶瓷在历史上名扬海外,素有“白如玉、薄如纸、明如镜、声如磬”的特色。在丰富的人力资源和高超的艺术技巧推动下,景德镇市艺术陶瓷产业历经千年长盛不衰,不仅在世界艺术陶瓷史上是绝无仅有的,也是我国其他艺术陶瓷产区难以媲美的。通过“丝绸之路”、“一带一路”,一件件绚丽多姿的景德镇艺术陶瓷产品走向世界,成为我国与东西方各民族经济、文化交流的重要纽带。笔者在景德镇市度过了 5年的税务工作时光。在此期间,笔者注意到景德镇市艺术陶瓷产业发展中存在诸如税收政策“水土不服”、税收征管力量薄弱等突出问题,认为这些问题会制约艺术陶瓷产业的进一步发展壮大。同时,笔者也注意到景德镇市税务部门多次多渠道向有关上级部门和领导反映景德镇市艺术陶瓷产业发展税收瓶颈问题,提出诸如降低产业税负、手工技法制瓷适用文化创意产业税收政策、对艺术陶瓷名人实行统一规范管理等一系列税收建议,得到上级领导和各相关部门的积极关切回应,政策争取工作取得积极成效,艺术陶瓷产业的产值、税收呈现逐年增长的态势,对推动景德镇市经济社会发展起了积极作用。在当前“大众创新、万众创业”的新形势下,笔者以相关研究文献资料和景德镇市市情、税务部门工作实际情况作为参考和依据,对景德镇市艺术陶瓷产业发展和税收征管现状、所存在的问题进行深入分析,最后提出针对性的解决措施和改进性的意见建议,力求推动艺术陶瓷产业健康发展、税收征管质效不断提升。
二、当前税收征管中的突出矛盾及其政策建议（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、当前税收征管中的突出矛盾及其政策建议（论文提纲范文）
（1）红河州个人所得税征管问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景及研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| (一)国外研究动态 |
| (二)国内研究动态 |
| 三、研究思路与方法 |
| (一)研究思路及技术路线 |
| (二)研究方法 |
| 四、可能的创新点与不足 |
| (一)可能的创新点 |
| (二)不足之处 |
| 第一章 个人所得税征管的相关概念及基础理论 |
| 第一节 个人所得税征管概述 |
| 一、个人所得税及其征管 |
| 二、个人所得税的征管模式 |
| 三、2018 年的改革对个人所得税征管的影响 |
| 第二节 个人所得税征管的基础理论 |
| 一、税收遵从理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、税收公平理论 |
| 第二章 红河州个人所得税征管现状 |
| 第一节 红河州个人所得税征管机构及征管措施 |
| 一、征管机构与人员配置情况 |
| 二、征管措施 |
| (一)日常管理措施 |
| (二)年度汇算清缴措施 |
| 第二节 红河州个人所得税规模及结构分析 |
| 一、个人所得税规模 |
| 二、个人所得税占比结构分析 |
| 三、个人所得税纳税人结构分析 |
| 四、个人所得税收入结构分析 |
| 五、个人所得税行业结构分析 |
| 第三节 红河州个人所得税征管成效 |
| 一、电子化办理率高 |
| 二、自然人登记不断增多 |
| 三、服务意识和服务质量有所提高 |
| 第三章 红河州个人所得税征管中存在的问题及原因调查 |
| 第一节 调查方案设计 |
| 一、调查对象与目的 |
| 二、问卷设计、发放与回收 |
| 第二节 红河州个人所得税征管中存在的问题 |
| 一、高收入群体征管不到位 |
| 二、服务意识和质量有待提高 |
| 三、纳税人税法遵从度不高 |
| 四、年度汇算清缴效率低 |
| 第三节 红河州个人所得税征管问题产生的原因分析 |
| 一、涉税信息来源渠道单一 |
| 二、征管考核和培训工作重业务轻服务 |
| 三、涉税法律意识淡薄 |
| 四、汇算清缴业务不熟练 |
| 第四章 国内外个人所得税征管经验对标分析 |
| 第一节 国外个人所得税征管经验及启示 |
| 一、完善的税源监控体系 |
| 二、高度信息化的管理体系 |
| 三、提供优质的税收服务 |
| 四、适当的奖惩机制 |
| 第二节 国内先进地区征管的对标分析 |
| 一、加强高收入群体个人所得税征管 |
| 二、创新行政事业单位个人所得税征管 |
| 三、严格税收执法 |
| 第五章 完善红河州个人所得税征管的建议 |
| 第一节 加强对高收入群体的监管 |
| 一、建立涉税信息共享与交换机制 |
| 二、推动精细化管理,提高税源管理水平 |
| 三、强化对高收入群体的监管 |
| 第二节 提高服务能力与质量 |
| 一、加大服务考核力度 |
| 二、加强培训工作力度 |
| 三、完善服务制度 |
| 第三节 提高纳税人税收遵从度 |
| 一、加大个人所得税法律法规宣传力度 |
| 二、积极实践多部门联合惩戒机制 |
| 第四节 提高年度汇算清缴效率 |
| 一、加强年度汇算清缴培训 |
| 二、合理安排年度汇算清缴计划 |
| 结论和展望 |
| 一、研究主要结论 |
| 二、研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 个人所得税征管存在问题调查问卷 |
| 致谢 |
（2）环境保护税法规制大气污染的效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状及述评 |
| 1.2.1 环境税的产生 |
| 1.2.2 环境税的发展历程 |
| 1.2.3 环境税的效应研究 |
| 1.2.4 我国对大气污染治理的研究 |
| 1.2.5 我国环保税法的研究 |
| 1.2.6 文献述评 |
| 1.3 研究内容与框架 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 研究方法与可行性分析 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 可行性分析 |
| 1.5 创新点 |
| 第2章 环保税法规制大气污染的理论基础及作用机理 |
| 2.1 主要概念界定 |
| 2.1.1 大气污染规制 |
| 2.1.2 环保税 |
| 2.1.3 环保税法的效应 |
| 2.2 环保税法规制大气污染的理论基础 |
| 2.2.1 大气污染产生的经济学解释——基于公共物品理论 |
| 2.2.2 大气污染导致外部性问题——基于外部性理论 |
| 2.2.3 大气污染外部性问题的矫正——庇古税与科斯定理 |
| 2.2.4 庇古税规制大气污染的目的——基于社会成本理论 |
| 2.3 环保税法规制大气污染的作用机理 |
| 2.3.1 环保税法规制大气污染减排效应的作用机理 |
| 2.3.2 环保税法规制大气污染经济效应的作用机理 |
| 2.4 小结 |
| 第3章 我国环保税法规制大气污染的现状及问题 |
| 3.1 大气污染的现状及危害 |
| 3.1.1 全球大气污染的趋势和现状 |
| 3.1.2 我国大气污染的现状及成因 |
| 3.1.3 大气污染的危害 |
| 3.2 大气污染规制的现状 |
| 3.2.1 大气污染规制的国际现状 |
| 3.2.2 大气污染规制的中国现状 |
| 3.3 我国环保税法规制大气污染的现状及困境 |
| 3.3.1 我国环保税法规制大气污染的现状 |
| 3.3.2 我国环保税法规制大气污染的困境 |
| 3.4 小结 |
| 第4章 我国环保税法规制大气污染的环境效应研究 |
| 4.1 环保税法对PM_(2.5)的减排效应——基于地面站点监测数据 |
| 4.1.1 研究方法 |
| 4.1.2 基于地面站点监测数据的环保税法减排效应估计结果 |
| 4.1.3 基于地面站点监测数据的环保税法减排效应的影响因素分析 |
| 4.1.4 结果与讨论 |
| 4.2 环保税法的PM_(2.5)减排效应—基于PM_(2.5)排放清单数据 |
| 4.2.1 研究方法 |
| 4.2.2 2018、2019 年省级工业类PM_(2.5)排放清单数据估计结果 |
| 4.2.3 基于PM_(2.5)排放清单数据的环保税法减排效应的估计结果 |
| 4.2.4 基于PM_(2.5)排放清单数据的环保税法减排效应的影响因素分析 |
| 4.2.5 结果与讨论 |
| 4.3 环保税法对PM_(2.5)污染减排效应的空间溢出研究 |
| 4.3.1 环保税法减排效应的空间溢出指标构建 |
| 4.3.2 中国省区环保税法减排效应空间溢出结果 |
| 4.4 小结 |
| 第5章 我国环保税法规制大气污染的经济效应研究 |
| 5.1 环保税法对区域经济绿色转型发展的影响效应 |
| 5.1.1 理论分析与假设 |
| 5.1.2 计量模型及变量说明 |
| 5.1.3 基准回归结果 |
| 5.1.4 稳健性检验 |
| 5.1.5 机制检验 |
| 5.1.6 结果与讨论 |
| 5.2 环保税法对企业迁移的影响效应 |
| 5.2.1 理论假设 |
| 5.2.2 实证过程 |
| 5.2.3 贝叶斯回归结果 |
| 5.2.4 安慰剂检验 |
| 5.2.5 机制检验 |
| 5.2.6 结果与讨论 |
| 5.3 小结 |
| 第6章 结论、建议与展望 |
| 6.1 主要结论 |
| 6.1.1 环保税法环境效应的研究结果 |
| 6.1.2 环保税法经济效应的研究结果 |
| 6.2 对策建议 |
| 6.2.1 计税方法合理化设置 |
| 6.2.2 污染物排放量监测机制的完善建议 |
| 6.2.3 收益分配和使用机制的优化路径 |
| 6.2.4 环保税法与其他大气污染规制的配合机制 |
| 6.3 研究不足与展望 |
| 6.3.1 研究不足 |
| 6.3.2 未来展望 |
| 参考文献 |
| 攻读博学位期间发表的论文和其它科研情况 |
| 致谢 |
（3）滇中新区建筑业跨区域经营税收征管研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外文献综述 |
| (一)国外文献综述 |
| (二)国内文献综述 |
| 三、研究内容和研究方法 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| 第一章 相关概念界定和理论基础 |
| 第一节 相关概念界定 |
| 一、建筑业跨区域经营的内涵 |
| 二、跨区域经营税收征管的内涵 |
| 第二节 相关理论基础 |
| 一、财政分权理论 |
| 二、政府流程再造理论 |
| 第二章 滇中新区及建筑业跨区域经营税收征管概况 |
| 第一节 滇中新区发展概况 |
| 一、滇中新区区域定位和发展规划 |
| 二、滇中新区经济和税收发展趋势 |
| 第二节 滇中新区跨区域经营税收征管现状 |
| 一、跨区域税收征管制度和规范 |
| 二、滇中新区跨区域经营税收征管环节 |
| 第三章 滇中新区建筑业跨区域经营税收征管现状分析 |
| 第一节 访谈调研角度的现状分析 |
| 一、确定访谈研究步骤 |
| 二、开展访谈和信息分析 |
| 第二节 滇中新区建筑业跨区域税收数据分析 |
| 一、滇中新区建筑业税收收入数据分析 |
| 二、滇中新区建筑业跨区域税源风险数据分析 |
| 第三节 滇中新区建筑业跨区域税收征管环节实地调研分析 |
| 一、办税服务厅环节事前受理情况 |
| 二、税源管理环节事中管理情况 |
| 三、风险管理环节事后管控情况 |
| 四、征管信息系统应用情况 |
| 五、行政区划认知情况 |
| 第四章 滇中新区建筑业跨区域经营税收征管问题分析 |
| 第一节 滇中新区建筑业跨区域经营税收征管存在的问题 |
| 一、制度设计和规划不够完善 |
| 二、税收征管机制不够健全 |
| 三、信息系统支撑不够成熟 |
| 四、办税体验感有一定落差 |
| 第二节 滇中新区建筑业跨区域经营税收征管问题的原因分析 |
| 一、税收制度因素 |
| 二、税收管理机制因素 |
| 三、信息系统因素 |
| 四、护税协税配套因素 |
| 五、宣传认知因素 |
| 第五章 强化滇中新区建筑业跨区域经营税收征管的对策 |
| 第一节 应用层面破解建筑业跨区域税收征管问题的对策 |
| 一、细化和完善管理制度规范 |
| 二、重组健全建筑业跨区域管理机制 |
| 三、完善信息化管理系统和流程 |
| 四、健全建筑业跨区域协税和宣传机制 |
| 第二节 理论层面强化建筑业跨区域税收征管的建议 |
| 一、进一步完善顶层制度设计和协调管理机制 |
| 二、构建建筑业跨区经营信用评价机制 |
| 三、推动全国建筑业跨区域税收征管数据库运用 |
| 四、推动跨区域税收征管专业化改革 |
| 五、推动跨区域经营税收收入分配调库机制 |
| 六、推动建筑业跨区域经营纳税人归口管理 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（4）区块链技术在我国税收征管中的应用研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究现状 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、文献述评 |
| 第三节 研究方法及内容 |
| 一、研究方法 |
| 二、研究内容 |
| 三、技术路线 |
| 第四节 本文的创新点与不足 |
| 一、本文的创新点 |
| 二、本文的不足 |
| 第二章 区块链与税收征管相关概述 |
| 第一节 区块链相关概述 |
| 一、区块链的定义及结构 |
| 二、区块链的特点 |
| 第二节 税收征管相关概述 |
| 一、税收征管的内涵 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、税收遵从理论 |
| 第三章 区块链技术应用于税收征管中的切入点分析 |
| 第一节 区块链技术应用于税收征管中的契合性分析 |
| 第二节 税收征管面临的主要问题:基于博弈模型的理论分析 |
| 第三节 我国税收征管实践中存在的突出问题 |
| 一、部门间涉税信息仍存在壁垒征管双方信息不对称 |
| 二、税收征管信息化程度不高 |
| 三、税收流失严重 |
| 第四节 运用区块链技术解决我国税收征管突出问题的分析 |
| 一、打破各部门间的信息壁垒 |
| 二、加强了征纳双方的信息获取及信用度 |
| 三、减少了税收流失 |
| 四、降低了税收征管成本 |
| 第四章 区块链技术在税收征管中的应用框架设计 |
| 第一节 区块链系统的基础框架 |
| 第二节 区块链+税收征管系统框架设计 |
| 一、区块链+税收征管总体设计构想 |
| 二、区块链+税收征管的系统架构 |
| 第五章 区块链+税收征管可能面临的挑战及对策建议 |
| 第一节 可能面临的挑战 |
| 一、区块链技术本身还不成熟 |
| 二、纳税人隐私及信息安全问题 |
| 三、相关制度及执法依据缺失 |
| 四、缺少综合型人才 |
| 第二节 对策建议 |
| 一、提高税收信息及隐私的安全建立信息监管体系 |
| 二、尽快完善满足区块链技术要求的制度以及法律法规 |
| 三、加大研发投入建设相关人才队伍 |
| 四、加强区块链以及相关税法知识的宣传优化纳税服务 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 本人在读期间完成的研究成果 |
（5）霍恩-米特模型视角下广西小微企业普惠性税收减免政策执行研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 一、绪论 |
| (一)研究背景和意义 |
| 1.研究背景 |
| 2.研究意义 |
| (二)国内外相关研究综述 |
| 1. 国外研究现状 |
| 2.国内研究现状 |
| 3.国内外研究述评 |
| (三)研究的主要内容和方法 |
| 1.研究的主要内容 |
| 2.研究的主要方法 |
| 二、相关概念界定和研究的理论基础 |
| (一)相关概念的界定 |
| 1.小微企业 |
| 2.小微企业普惠性税收减免政策 |
| 3.政策执行 |
| (二)霍恩-米特的政策执行系统模型 |
| 4. 系统模型的概念阐述 |
| 5. 系统模型各要素之间的关系 |
| 三、霍恩-米特模型视角下广西小微企业普惠性税收减免政策执行的现状分析 |
| (一)广西小微企业发展现状 |
| (二)小微企业普惠性税收减免政策基本内容 |
| 1.小规模纳税人 |
| 2.小型微利企业 |
| 3.创投企业 |
| (三)广西小微企业普惠性税收减免政策执行现状分析 |
| 1.政策目标 |
| 2.政策资源 |
| 3.执行方式 |
| 4.执行机构的特性 |
| 5.政策环境 |
| 6.执行者的价值取向 |
| 7.政策执行效果 |
| 8.基于霍恩-米特模型的政策执行情况综合分析 |
| 四、广西小微企业普惠性税收减免政策执行存在的问题及其原因分析 |
| (一)存在的问题 |
| 1.政策执行标准不统一 |
| 2.政策资源投入不足 |
| 3.执行主体内部沟通渠道不畅 |
| 4.执行机构设置不合理 |
| 5.缺乏良好的经济、文化环境支持 |
| 6.执行者政策认知存在偏差 |
| (二)存在问题的原因分析 |
| 1.政策体系不合理导致执行标准不一致 |
| 2.执行机制落后导致执行阻滞 |
| 3.税收精神文化滞后导致征纳双方存在认知偏差 |
| 4.地方政府缺乏动力导致政策资源不足 |
| 五、完善广西小微企业普惠性税收减免政策执行的对策建议 |
| (一)加快政策顶层设计,规范政策执行标准 |
| 1.简化税制,形成稳定的小微企业税收优惠政策体系 |
| 2.增强政策普惠性,统一小微企业认定标准 |
| (二)完善税收优惠政策执行方式,提升执行机构效率 |
| 1.理顺税收征管流程,科学确定税务机关职责边界 |
| 2.建立税收优惠政策跟踪审计机制 |
| 3.构建制度化的涉税信息采集与交换机制 |
| (三)增加政策资源投入,优化资源配置 |
| 1.促进经济高质量发展,扩大政策资源总量 |
| 2.优化政府间事权和财权划分,优化政策资源配置 |
| (四)重视税收文化建设,营造良好社会环境 |
| 1.增强纳税人权利意识 |
| 2.完善以人为本的税收理念 |
| 3.充分发挥第三方涉税专业服务机构的桥梁功能 |
| (五)提升政策执行人员综合素质,加强税务人员职业教育 |
| 1.完善税务人员激励评价机制 |
| 2.优化税务职业教育培训体系 |
| 六、结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）税收征管过程中第三方涉税信息应用存在的问题及对策研究 ——以S县税务机关为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)选题背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外相关研究动态及文献综述 |
| (一)国外研究综述 |
| (二)国内研究综述 |
| (三)文献评述 |
| 三、研究方法和技术路线 |
| (一)研究方法 |
| (二)技术路线 |
| 第一章 核心概念和理论基础 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、税收征管 |
| 二、第三方涉税信息 |
| 三、信息管税 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、新公共管理理论 |
| 第二章 S县税务机关第三方涉税信息应用的现状 |
| 第一节 S县税务机关税收征管情况介绍 |
| 第二节 S县税务机关第三方涉税信息应用的发展基础 |
| 一、涉税信息共享思路形成 |
| 二、信息化基础建设支持 |
| 三、第三方主体责任明确 |
| 四、信息实现交换共享 |
| 五、建立分析应用团队 |
| 第三节 S县税务机关第三方涉税信息应用的机制 |
| 一、保障机制 |
| 二、信息共享机制 |
| 三、运行管理机制 |
| 第三章 S县税务机关第三方涉税信息应用的案例分析 |
| 第一节 房地产行业第三方涉税信息应用 |
| 一、案例选取的背景与思路 |
| 二、房地产行业税收征管存在的主要困难 |
| 三、第三方涉税信息管理应用流程 |
| 四、综合管理成效 |
| 第二节 石材行业第三方涉税信息应用 |
| 一、案例选取的背景与思路 |
| 二、石材行业税收征管存在的主要风险点 |
| 三、第三方涉税信息管理应用流程 |
| 四、风险管理成效 |
| 第四章 S县税务机关税收征管过程中第三方涉税信息应用存在的问题及原因 |
| 第一节 S县税务机关税收征管过程中第三方涉税信息应用存在的问题 |
| 一、涉税信息获取及硬件基础不够扎实 |
| 二、第三方涉税信息应用成效不够理想 |
| 三、现有制度支持信息管税不够有力 |
| 第二节 S县税务机关税收征管过程中第三方涉税信息应用存在问题的原因 |
| 一、数据和系统不能满足管理需求 |
| 二、业务管理水平没有达到最优 |
| 三、应用管理体系尚未健全 |
| 第五章 国内部分基层税务机关第三方涉税信息应用的经验及启示 |
| 第一节 成都市金牛区税务局第三方涉税信息应用的做法 |
| 一、互联网捕捉第三方数据 |
| 二、建立海量数据仓库 |
| 第二节 重庆市万州区税务局第三方涉税信息应用的做法 |
| 一、税收共治机制完善 |
| 二、全流程闭环式管理 |
| 第三节 经验启示 |
| 一、“税收大数据”格局 |
| 二、信息平台有效聚合 |
| 三、优化风险管理方式 |
| 四、治理模式转型升级 |
| 第六章 优化第三方涉税信息应用的对策 |
| 第一节 筑牢第三方涉税信息应用基础 |
| 一、加强社会各方参与度 |
| 二、整合建立数据应用平台 |
| 第二节 优化涉税信息应用管理方式方法 |
| 一、实行专业集中管理 |
| 二、加强干部素质建设 |
| 三、拓展数据多维应用 |
| 第三节 完善涉税信息应用管理体系建设 |
| 一、建立健全规章制度 |
| 二、实行立体式应用模式 |
| 三、纳入税务绩效管理 |
| 第四节 构建税收整体治理格局 |
| 一、营造纳税遵从良好环境 |
| 二、树立现代化税收共治理念 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）河北省L市环境保护税征管研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究评述 |
| 1.4 研究内容 |
| 1.5 研究方法 |
| 1.6 本文创新点 |
| 第二章 基本概念及理论基础 |
| 2.1 相关的概念界定 |
| 2.1.1 环境保护税 |
| 2.1.2 税收征管 |
| 2.2 相关的理论基础 |
| 2.2.1 公共物品理论 |
| 2.2.2 可持续发展理论 |
| 2.2.3 外部性理论 |
| 第三章 L市环境保护税征管情况 |
| 3.1 L市生态环境形势 |
| 3.2 L市环境保护税的征管现状 |
| 3.2.1 L市税务部门基本情况 |
| 3.2.2 部门间长效协作情况 |
| 3.2.3 税款征收情况 |
| 3.3 L市环境保护税的分布现状 |
| 3.3.1 区域分布现状 |
| 3.3.2 污染物分布现状 |
| 3.3.3 行业分布现状 |
| 3.4 环境保护税的实施对L市的影响 |
| 3.4.1 促进环境改善 |
| 3.4.2 促进节能减排 |
| 第四章 环境保护税征管存在的问题 |
| 4.1 L市环境保护税征管的调查研究 |
| 4.1.1 调查问卷设计方案 |
| 4.1.2 调查问卷发放与回收 |
| 4.1.3 调查结果统计分析 |
| 4.2 环境保护税征管中存在的问题 |
| 4.2.1 纳税主体和征税范围狭窄 |
| 4.2.2 征管职责体系不明晰 |
| 4.2.3 信息化应用程度低 |
| 4.2.4 综合治税效率低 |
| 4.2.5 纳税人申报准确度低 |
| 4.2.6 征管人员专业性不强 |
| 第五章 环境保护税征管问题的原因分析 |
| 5.1 税制设计不合理 |
| 5.2 缺乏征管配套体系 |
| 5.3 信息化支撑不够 |
| 5.4 协同共治有漏洞 |
| 5.5 企业税收遵从度低 |
| 5.6 征管人员力量不足 |
| 第六章 完善环境保护税征管的建议 |
| 6.1 完善税制顶层设计 |
| 6.1.1 扩大征税范围及纳税主体 |
| 6.1.2 完善税收优惠制度 |
| 6.2 制定征管配套文件 |
| 6.2.1 强化配套机制 |
| 6.2.2 细化征管职责 |
| 6.3 提升信息技术水平 |
| 6.3.1 拓展互联网+税务 |
| 6.3.2 加快共享平台应用 |
| 6.4 强化部门协作配合 |
| 6.4.1 以政府为主导 |
| 6.4.2 建立税收共治 |
| 6.5 提升企业税收遵从 |
| 6.5.1 强化辅导培训 |
| 6.5.2 鼓励企业提高监测 |
| 6.6 优化征管人员配置 |
| 6.6.1 注重人才培养 |
| 6.6.2 设定考核激励 |
| 第七章 结论 |
| 参考文献 |
| 附录1 L市税务部门环境保护税征管调查问卷——企业人员 |
| 附录2 L市税务部门环境保护税征管调查问卷——税务人员 |
| 致谢 |
（8）绥化市房地产业税收征管存在的问题及对策（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、课题研究的目的和意义 |
| (一)课题研究的目的 |
| (二)课题研究的意义 |
| 二、国内外研究现状及发展趋势 |
| (一)国内研究现状及发展趋势 |
| (二)国外研究现状及发展趋势 |
| (三)国内外研究评述 |
| 三、研究的思路及方法 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| 四、研究的创新点与不足 |
| (一)研究创新点 |
| (二)研究不足 |
| 第一章 房地产业税收征管的内涵及其主要内容与功能 |
| 第一节 税收征管的内涵与外延 |
| 一、税收征管的内涵 |
| 二、税收征管的原则 |
| 三、税收征管的类型 |
| 第二节 房地产业税收征管的主要内容 |
| 一、房地产业税收征管的主体 |
| 二、房地产业税收征管的客体 |
| 三、房地产业税收征管的法律依据 |
| 四、房地产业税收征管涉及的税种 |
| 第三节 房地产业税收征管的功能 |
| 一、增加政府财政收入 |
| 二、促进房地产行业健康发展 |
| 三、维护社会公平与稳定 |
| 四、打击税收违法行为 |
| 本章小结 |
| 第二章 绥化市房地产业税收征管存在的问题及原因 |
| 第一节 绥化市房地产业税收征管存在的问题 |
| 一、绥化市房地产业开发环节税收征管存在的问题 |
| 二、绥化市房地产业销售环节税收征管存在的问题 |
| 三、绥化市房地产业保有环节税收征管存在的问题 |
| 第二节 绥化市房地产业税收征管存在问题的原因 |
| 一、我国现行房地产行业相关制度及政策不完善 |
| 二、房地产业相关管理部门组织体系不完善 |
| 三、相关责任人主体责任履行不到位 |
| 四、税收征管人员的数量及专业化程度略有不足 |
| 五、税收宣传尚有不足 |
| 本章小结 |
| 第三章 加强绥化市房地产业税收征管的建议 |
| 第一节 完善房地产行业相关税收及征管制度 |
| 一、规范房地产行业相关税收政策 |
| 二、完善相关的配套制度 |
| 三、建立完善的税种体系 |
| 四、建立高质量的稽查执法制度 |
| 第二节 完善相关管理部门组织体系 |
| 一、强化各管理部门间的协调配合 |
| 二、强化税务系统内各部门的合作 |
| 第三节 加快专业化人才队伍建设 |
| 一、培养税收专业化人才 |
| 二、加强业务融合性培训 |
| 三、健全监督考核机制 |
| 第四节 提升征管技术手段 |
| 一、加快信息化管理进程 |
| 二、充分应用大数据风险管理 |
| 第五节 加强税收宣传辅导力度 |
| 一、加强对房地产企业纳税辅导 |
| 二、加大税收宣传力度 |
| 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表论文 |
（9）高质量发展下江西省创新激励的税收政策效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 创新激励、主体税种与税收政策效应相关研究 |
| 1.2.2 高质量发展、阶段性特征与综合税收政策效应相关研究 |
| 1.2.3 融资约束、创新行为与综合税收政策净效应相关研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 创新之处 |
| 1.4.2 不足 |
| 第2章 高质量发展下创新激励税收政策效应的理论基础 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 高质量发展 |
| 2.1.2 科技创新 |
| 2.1.3 税收政策 |
| 2.2 基本理论 |
| 2.2.1 新古典经济增长理论 |
| 2.2.2 内生经济增长理论 |
| 2.2.3 外部性理论 |
| 2.2.4 创新理论 |
| 2.2.5 公共财政理论 |
| 2.3 作用机理 |
| 2.3.1 基本逻辑关系 |
| 2.3.2 基本作用机理 |
| 第3章 高质量发展下创新激励税收政策的规范分析 |
| 3.1 相关税收政策的情况分析 |
| 3.1.1 企业所得税创新激励优惠政策 |
| 3.1.2 增值税创新激励优惠政策 |
| 3.1.3 个人所得税创新激励优惠政策 |
| 3.2 科技创新的基本情况分析 |
| 3.2.1 科技创新研发经费基本情况 |
| 3.2.2 科技创新研发人员基本情况 |
| 3.2.3 科技创新研发产出基本情况 |
| 3.3 创新激励税收政策存在的问题分析 |
| 3.3.1 税收优惠主体覆盖范围不广 |
| 3.3.2 税收优惠与创新行为之间存在不一致性 |
| 3.3.3 缺乏对于中小企业的税收优惠 |
| 3.3.4 税收政策对初创企业激励不足 |
| 第4章 部分主体税种的创新激励税收政策效应实证分析 |
| 4.1 背景分析与研究假设 |
| 4.1.1 背景分析 |
| 4.1.2 理论推导 |
| 4.1.3 研究假设与模型设定 |
| 4.2 企业所得税创新激励税收政策效应实证分析 |
| 4.2.1 变量选取和数据来源 |
| 4.2.2 实证分析 |
| 4.2.3 稳健性检验 |
| 4.2.4 小结 |
| 4.3 增值税创新激励税收政策效应实证分析 |
| 4.3.1 变量选取和数据来源 |
| 4.3.2 实证分析 |
| 4.3.3 稳健性检验 |
| 4.3.4 小结 |
| 4.4 个人所得税创新激励税收政策效应实证分析 |
| 4.4.1 变量选取和数据来源 |
| 4.4.2 实证分析 |
| 4.4.3 稳健性检验 |
| 4.4.4 小结 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 阶段性特征影响下的综合税收政策效应实证分析 |
| 5.1 背景分析 |
| 5.2 研究假设和模型设定 |
| 5.2.1 研究假设 |
| 5.2.2 模型设定 |
| 5.3 变量选取和数据来源 |
| 5.3.1 变量选取 |
| 5.3.2 数据来源 |
| 5.4 实证分析和稳健性检验 |
| 5.4.1 实证分析 |
| 5.4.2 稳健性检验 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 融资约束下的创新激励综合税收政策净效应实证分析 |
| 6.1 背景分析 |
| 6.2 研究假设和模型设定 |
| 6.2.1 研究假设 |
| 6.2.2 模型设定 |
| 6.3 变量选取和数据来源 |
| 6.3.1 变量选取 |
| 6.3.2 数据来源 |
| 6.4 实证分析和稳健性检验 |
| 6.4.1 实证分析 |
| 6.4.2 稳健性检验 |
| 6.5 本章小结 |
| 第7章 政策建议 |
| 7.1 进一步完善现行创新激励税收制度体系 |
| 7.1.1 积极推动税制改革,充分发挥税收职能作用 |
| 7.1.2 完善企业所得税优惠制度,发挥好政策导向作用 |
| 7.1.3 全面推行增值税改革,普遍降低企业税负 |
| 7.1.4 转变个人所得税征税模式,定向减税促进研发创新 |
| 7.2 重点优化创新激励阶段性税收政策 |
| 7.2.1 把握好阶段性特征,坚持差异化的税收政策 |
| 7.2.2 坚持长期战略原则,提升知识产权综合发展水平 |
| 7.2.3 运用现代化科技手段,提升税收政策综合治理水平 |
| 7.3 积极健全创新激励税收政策多方协调机制 |
| 7.3.1 推动多方协作,解决好融资约束难题 |
| 7.3.2 积极降低税收优惠门槛,进一步优化营商环境 |
| 7.3.3 积极推进立法工作,着力完善跨部门保障机制 |
| 第8章 结论与展望 |
| 8.1 结论 |
| 8.2 展望 |
| 主要参考文献 |
| 博士在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（10）艺术陶瓷税收征管研究 ——以景德镇市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究综述 |
| 1.3.1 特种产业 |
| 1.3.2 艺术陶瓷 |
| 1.3.3 税收征管 |
| 1.3.4 税收征管对特种产业发展的促进作用 |
| 1.3.5 研究述评 |
| 1.4 研究的思路和方法 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究思路 |
| 第2章 相关概念及理论 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 艺术陶瓷 |
| 2.1.2 艺术陶瓷与一般陶瓷产品的区别 |
| 2.1.3 艺术陶瓷产业与一般产业税收征管的相同点 |
| 2.1.4 艺术陶瓷产业与一般产业税收征管的不同点 |
| 2.2 相关理论 |
| 2.2.1 产业经济学理论 |
| 2.2.2 税收征管理论 |
| 第3章 景德镇市艺术陶瓷产业发展现状及发展趋势 |
| 3.1 景德镇市概况 |
| 3.2 景德镇市艺术陶瓷产业发展取得的成绩 |
| 3.2.1 来自政府强有力的政策扶持 |
| 3.2.2 企业效益稳步增长,从业人员不断增加 |
| 3.2.3 艺术陶瓷产业链条日益完善 |
| 3.2.4 产业集群效应凸显 |
| 3.3 景德镇市艺术陶瓷产业发展中存在的问题 |
| 3.3.1 与国外艺术陶瓷产业相比的不足之处 |
| 3.3.2 艺术陶瓷领军品牌缺失 |
| 3.3.3 生产资源日渐枯竭 |
| 3.3.4 企业管理创新能力偏落后 |
| 3.3.5 难引进和留住优秀人才 |
| 3.3.6 知识产权保护力度不够 |
| 3.4 艺术陶瓷产业发展趋势 |
| 第4章 景德镇市艺术陶瓷产业税收征管现状 |
| 4.1 成立独立的税收征管部门 |
| 4.2 宏观税负和税收占比偏低 |
| 4.3 从纳税情况看,增值税、所得税占比较高 |
| 4.4 税收受陶瓷行情影响较大 |
| 4.5 信息化管理水平不断提升 |
| 4.6 当前艺术陶瓷产业税收征管中存在的问题 |
| 4.6.1 税款征收率不高,执行力不够到位 |
| 4.6.2 税源监控难度较大,信息共享水平不高 |
| 4.6.3 艺术陶瓷名人监管存在漏洞 |
| 4.6.4 部分税收政策“水土不服” |
| 4.6.5 纳税服务质量仍显不足 |
| 4.6.6 管理力量仍显薄弱 |
| 4.6.7 历史遗留问题增添征管阻力 |
| 第5章 适合艺术陶瓷产业发展税收征管的路径选择 |
| 5.1 立足实际,不断提升税收征管水平 |
| 5.1.1 加强领导,形成加强陶瓷税收征管合力 |
| 5.1.2 推进综合治税,提升信息管税水平 |
| 5.1.3 持续加强监管力度 |
| 5.1.4 严格执行现行奖惩制度 |
| 5.1.5 将艺术陶瓷名人作为征管重点 |
| 5.2 发挥税务职能,推动艺术陶瓷产业稳定发展 |
| 5.2.1 精准辅导企业,提升企业获得感 |
| 5.2.2 科学核定税负,确保税负公平 |
| 5.2.3 突出政策引导,促进企业转型升级 |
| 5.2.4 充实干部力量,提升队伍素质 |
| 5.3 优化服务,支持艺术陶瓷产业做大做强 |
| 5.3.1 落实优惠政策,减轻企业负担 |
| 5.3.2 优化税收营商环境,提升纳税人满意度 |
| 5.3.3 形成工作合力,共同防范税收风险 |
| 5.3.4 建立宣传常态化机制 |
| 5.4 科学评估,为政府当好“参谋” |
| 5.4.1 深入企业开展税收调研 |
| 5.4.2 积极为地方党政建言献策 |
| 5.4.3 打通税收抵扣链条,突破政策瓶颈 |
| 5.5 对艺术陶瓷企业实行专业化管理 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
四、当前税收征管中的突出矛盾及其政策建议（论文参考文献）
- [1]红河州个人所得税征管问题研究[D]. 朱静宜. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]环境保护税法规制大气污染的效应研究[D]. 韩菲. 山西财经大学, 2021(09)
- [3]滇中新区建筑业跨区域经营税收征管研究[D]. 朱苡宁. 云南财经大学, 2021(09)
- [4]区块链技术在我国税收征管中的应用研究[D]. 李欣桐. 云南财经大学, 2021(09)
- [5]霍恩-米特模型视角下广西小微企业普惠性税收减免政策执行研究[D]. 贺欣. 广西师范大学, 2021(11)
- [6]税收征管过程中第三方涉税信息应用存在的问题及对策研究 ——以S县税务机关为例[D]. 叶秋岚. 云南财经大学, 2021(09)
- [7]河北省L市环境保护税征管研究[D]. 田晴晴. 河北大学, 2021
- [8]绥化市房地产业税收征管存在的问题及对策[D]. 张蕊. 黑龙江大学, 2021(09)
- [9]高质量发展下江西省创新激励的税收政策效应研究[D]. 吕从钢. 江西财经大学, 2020(01)
- [10]艺术陶瓷税收征管研究 ——以景德镇市为例[D]. 张浩煜. 南昌大学, 2020(01)