WTO与中国税收

一、WTO与中国税收（论文文献综述）

贾康,施文泼^[1]（2021）在《“入世”20年的中国税收》文中提出在迎来中国"入世"20周年之际,本文基于简要回顾,总结"入世"对于中国推进现代化事业形成的创新驱动,框架式和突出重点地考察概括相关两方面值得重视的进步:一是"入世"对中国税收改革的催化和与之相关联的制度与政策配套——从实施关税改革到统一内外税制,从推进增值税改革到构建支持创新的税收政策体系;二是"入世"对中国税收法治和管理现代化的促进——完善税收立法,提高税收立法级次,增强税法透明度;积极运用信息革命新技术成果,大力发展数字化金税工程等。今后深化直接税改革、优化国际税收协调等重大事项,仍任重道远。

邓力平^[2]（2021）在《中国税收发展：加入WTO二十年后的思考》文中提出加入WTO二十年来,边境税制和境内税制作为中国税收的两大方面,在高水平对外开放中发挥了重要作用,不断体现着"观世界势、走自己路"、"锚定目标、与时俱进"和"统筹税收、协调推进"之特征。本文以加入WTO二十年来税收实践回顾为基点,立足当前世界多极化位于经济全球化之前的国际格局,探讨边境税制和境内税制的统筹发展,对国内新征程、国际大变局下的中国税收发展提出建议。

吴慧英^[3]（2021）在《我国外商投资的税收国民待遇实现的法律机制研究》文中进行了进一步梳理世界金融的持续生长过程中,我们在列国市场上的重要地位愈来愈突出。跨境投资正在变得愈来愈自由,二〇二〇年我们出台了《优化营商环境条例》、《外商法》,外商在我们这里注资的经济环境不断被优化,税收优惠激励措施不再是一项引诱它们来我们这里注资的关键要素,其弊端也逐渐显露出来,最明显的弊端就是造成东部繁荣地区与西部区域的经济不均衡的生长,不利于我国经济正常生长。从税收公正角度上,税收优惠激励措施对于内商来说也是一种不平等税收待遇,承担的税收重于本国的外商。因而,我们应当鉴戒域外的税收国民待遇法律原则成功的经历,拟定出适合我们市场经济的税收法律规范。由于我们内地与东部繁荣经济地域生长速率差距太大,我们可以基于国情采用税收国民待遇法律原则,同时采取税收优惠鼓励外商向我们重点扶助的行业、地域进行投资。目前,我们关于外商的税收法律规范,包括《外商法》和《所得税法》,前者的税收国民待遇法律原则是缺失的;后者虽然规定了内、外商在税收上的国民待遇法律原则,但是法律规定不够精细化。本论文通过借鉴域外税收国民待遇法律原则成功经历,来精细化、完善我们对于外商采用的税收国民待遇法律原则和税收优惠激励措施两者并存的法律规范。税收国民待遇法律原则,是维护内、外商的平等争夺、优化经商环境的法律武器,这为今后我们这里各类市场主体正常生长、正常争夺资源,奠定法律机制基础,并巩固我们这里的营商环境,对促进我们市场经济正常成长具有关键作用。近几十年,我们的税收优惠法律制度不仅在引诱外商注资、提高经济实力薄弱的西面地区经济方向起到了紧要效用,而且在提高我们这里的财政收入、促进就业方向的效用也是不可小觑的。虽然外商可以依据税收优惠享有较低的税收负担,但税收优惠并不违背WTO所要求的国民待遇原则。本论文通过借鉴域外税收国民待遇法律原则成功经历,精细化、完善我们的税收优惠法律制度、填补税法中的税收国民待遇法律原则,构建同一的内、外商税收国民待遇法律原则与税收优惠激励措施,实现税收法律体系被改良。近年来疫情的原因,这就在成了很多国内的外资企业相继倒闭,改良我们这里的税收法律体系是税收改革的紧要因素,削减外国的税收负担,节约外商资金投入,才能顺利渡过新冠疫情的冲击。

梁异凡^[4]（2020）在《WTO补贴规则视角下的税收优惠问题研究》文中进行了进一步梳理WTO所约束的主要是贸易问题,虽然没有专门的协定或文件涉及到税收问题,但不可否认税收优惠是一种常见的补贴类型,税收优惠性补贴包括补贴与税收两个方面的内容。从《关税与贸易总协定》到《补贴与反补贴守则》,直至WTO下的《补贴与反补贴措施协定》（以下简称SCM协定）首次给出补贴的法律定义,即补贴由补贴提供者、财政资助和授予一项利益这三个要素构成,因此判断一项优惠措施是否构成补贴应考虑其是否满足这三项要素。就税收优惠而言,首先它无疑属于协定所列的财政资助之一。协议中的补贴类型可以分为禁止补贴和可诉补贴。之所以被列为禁止性补贴,因为这些措施直接破坏了国际贸易秩序。可诉性贴只有当其是具体的并且对成员有负面影响时,才会通过反补贴措施进行监管。而且,由于直接税和间接税本身的区别,SCM协定对于直接税和间接税也采取了不同的态度,总体上而言直接税优惠措施更容易构成禁止性补贴。在实践中,WTO贸易摩擦中税收优惠相关的争端也确实占有很大比重。欧共体与美国的外国销售公司案就是主要针对美国的税收措施,这一案件从GATT打到WTO前后持续了近40年。WTO专家组和上诉机构对该案所作的分析和认定,无论是对于我国制定和实施税收优惠措施还是在应对WTO其他成员方所提起的争端,都具有很大的借鉴意义。因此,本文结合相关案例,就税收优惠是否构成补贴做了详细的分析和介绍,从而发现税收优惠构成何种类型的补贴以及在补贴规则下的利益认定。加入WTO后,中国与其他成员国在补贴方面的国际贸易争端日益增多。在所有针对中国的反补贴调查中,对中国的税收优惠政策和制度占了很大一部分,如特定的减税和免税或与进出口相关的税收优惠。本文介绍了我国税收优惠的概况及其与WTO补贴规则的相容性上存在的问题和矛盾,并试图分析这种矛盾背后的主要原因。本文发现,我国的税收优惠与WTO的补贴制度之间存在着矛盾。我国对税收优惠的态度是国家导向、工具主义的,对税收优惠的制定和实施缺乏内部法律控制。从更深层次上来说,与WTO其他成员方相比,我国的市场经济发展水平和社会主义市场经济体制具有独特性。因此,本文从提高在我国税收优惠制度在WTO体系下的合规性出发,提出了一些解决方法。一方面,通过完善我国的税收立法,形成更加完备和法治化的税收立法体系。具体而言就是引入税收优惠制度,加强对税收优惠措施制定的事前评估和事后控制;针对现有的税收优惠政策,予以改进以符合WTO补贴规则的要求、减少被诉诸WTO争端解决的可能性。另一方面,要通过积极参与WTO各项谈判,推动补贴规则完善,为我国争取更多的利益。

史昱^[5]（2017）在《国际税收规则对中国科技创新税收激励政策的影响研究》文中提出随着全球化的不断深入和中国科技、经济实力的增强,国际社会对中国科技创新税收政策的关注度与日俱增。本文将中国现行科技创新税收激励政策体系纳入国际多边税收相关规则框架下,梳理了存在的问题,进行了风险分析,就新形势下提高中国科技创新税收激励的风险治理水平提出了对策建议。

李庆灵^[6]（2011）在《国际投资协定中的税收条款研究》文中研究指明税收条款的引入旨在平衡东道国与外国投资者之间的利益。然而,绝大多数的国际投资协定所采用的"附属性条款"模式未能将税收排除在投资待遇以外的其他协定条款的适用范围之外,这就使得东道国在投资领域税收管理方面承担高于其他税收协定的条约义务。中国的对策应是选择"专门性条款"的模式,并尽可能地将本国的主要税种纳入税收条款的适用范围,以确保中国在国际投资领域税收管理方面所承担的义务不至于超过相关税收协定的范围,从而保留必要的政策空间。

何志鹏^[7]（2010）在《WTO的法治化与中国立场》文中研究说明作为国际法治的一部分,WTO法治意味着国际贸易良法和全球经济善治。由于各成员的积极努力,WTO的法治化通过推进贸易自由化、抑制保护主义等手段取得了值得关注的成绩,但在价值导向和规范实施领域还存在着国际贸易民主赤字和国际贸易正义不足等一系列问题,需要在发展过程中不断改进。WTO为推进中国的法治进程起到了重要作用,但是中国为WTO的法治化作出的努力尚有待提升。中国作为发展中的大国、新兴的经济体,不应当是法治的被动接受者,而应当是国家和国际两级法治的积极推动者和缔造者。在WTO的法治改进方面,中国有必要更多地考虑独特的立场,为世界贸易法律体制的完善和进步作出贡献。

刘洋^[8]（2009）在《WTO与中国税法改革》文中进行了进一步梳理中国于2001年11月10日加入WTO（世界贸易组织）。WTO的加入不可避免地对现有的税收制度和税收政策产生重大影响。加入WTO和经济全球化给中国提出的挑战。转眼间,中国加入WTO近八年了,八年里中国的税收及税法方面有很多发展和变化,但是还存在很多问题。本文总结了中国加入WTO前后税法的发展历程,以WTO及其涉税的几项基本原则和税法理论为基础,分析了WTO对中国税法的总体要求和影响,并提出了中国现行税法不足之处,如税收法律体系级次低,结构不合理,税收立法权限划分不合理,立法方式不规范,税收实体法内容不健全,与WTO的要求差距较大,税收征管制度不完善等,同时从以上四个方面提出了改革建议,以求进一步完善WTO体制下我国税收法律制度,尽快实现我国的税收法治。

卓一虎^[9]（2005）在《WTO与中国税法的改革》文中研究说明中国加入 WTO 已经过三年了。WTO（经济的全球化）,使人类社会面临又一次生产方式、生活方式、思维方式的历史性变革。中国加入 WTO 后,不可避免地对现有的税收理论、税收制度各要素以及税务管理实践产生重大的影响。加入 WTO 和经济全球化给中国提出的挑战,税收政策应作相应的调整.在三年过程中中国税收及税法方面有很多变化和发展,可是还存在很大的问题。笔者看到了 WTO 对中国税法的影响,如对税法功能及作用上的影响,对税法定制及实施上的影响,对税收要素的影响,对税法征管的影响和对治税环境的影响等。并提出了中国现行税法存在的不足,如现行税法中存在不符合 WTO 原则的规定,中国税制结构存在缺陷,税收征管制度及税务服务机制不完善,税收立法层次低、体系繁杂,税法的透明度差,中国存在关税过高,关税结构不稳定及涉外税收优惠政策不足等问题。同时,还提出了诸多税法完善的意见,如完善相关法律,优化税制结构,完善税收征收制度与税务机关的服务体制,提高税法透明度,优化关税结构,完善税收优惠制度等。并预测了 WTO 体制下中国税法国际化,法治化与私法化的发展趋势。

赵爱鸿^[10]（2005）在《WTO与我国外资企业税收制度改革》文中认为改革开放20多年来,对外资实行税收优惠政策始终是中国吸引外资以促进经济发展的重要手段。由于内在的制度缺陷及其所体现的政策导向的偏差,外资税收优惠法律制度在发挥积极作用的同时,也对我国经济持续、健康、稳定的发展带来不利的影响。现在,中国已经成功地加入了WTO,而外资税收优惠法律制度的改革也应在这一伟大历史变革的推动下逐步实施。为适应WTO的原则,尤其是体现税收的国民待遇原则和公平原则,我国必须确立税制的规范一致原则,即以统一的法律确定纳税人的统一税负。体现在企业税收方面就是尽快将内外资企业税收法律合并,统一税收管辖权,合理确定税率形式和税负水平,并确立统一而规范的税收优惠制度。对现有的税收优惠制度,我们要作深层次的思考,综合考虑产业结构的调整和地区经济的协调发展,才能建立起产业政策导向与区域发展战略导向相协调的外资企业税收优惠机制。 本文在研究方法上,采用了比较分析法,归纳分析法和演绎推理法,通过综合分析得出结论:只有坚持内外资企业税收无差别待遇,并根据产业政策调整税收优惠的内容和形式,才能为中国经济在WTO体制下融入世界经济一体化的大潮提供一个高效、公平的税收法制环境,促进我国税法的完善以及与国际惯例的接轨。 统观全文,共分五部分。第一部分属背景铺垫,论述研究的背景,阐述研究的基本对象,即通过对我国外资企业税收法律制度的现状进行剖析,对外资企业税收政策进行纵向和横向的比较,客观地肯定了这一制度在特定时间和特定地域所取得的成效,同时也分析了随着我国市场经济的发展,这些制度逐渐显示出其弊端的现状;第二部分将集中探讨“入世”在制度规范上给现行企业税收制度带来的挑战,辨析中国现行外资企业税收优惠制度与WTO规则间的种种现行和隐性冲突,从而对中国税收法律制度产生巨大深远影响的现实状况;第三部分分别从纵向的历史和现实的经验总结、横向的国内和国外的形势发展、企业经营战略的发展要求三个方面,论证了WTO体制下调整外资企业税收优惠政策的可行性;第四部分提出了外资企业税收优惠法律制度的改革的方向问题,在分析的基础上指出,WTO体制下中国外资企业税收优惠法律制度改革的基本方向是:取消外资企业税收的超国民待遇,实行内外企业完全一致的税收优惠法律制度,使内外资企业在平等的起点上公平竞争;第五部分在对外资税收政策的理论与实际变迁评价的基础上,提出了外资企业税收优惠法律制度改革的具体途径:1.明确税收优惠立法权的主体,保证税收优惠措施的合法性;2.改革税收管理体制,规范区域性

二、WTO与中国税收（论文开题报告）

（1）论文研究背景及目的

此处内容要求：

首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。

写法范例：

本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。

（2）本文研究方法

调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。

观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。

实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。

文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。

实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。

定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。

定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。

跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。

功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。

模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。

三、WTO与中国税收（论文提纲范文）

（1）“入世”20年的中国税收（论文提纲范文）

（2）中国税收发展：加入WTO二十年后的思考（论文提纲范文）

（3）我国外商投资的税收国民待遇实现的法律机制研究（论文提纲范文）

（4）WTO补贴规则视角下的税收优惠问题研究（论文提纲范文）

（5）国际税收规则对中国科技创新税收激励政策的影响研究（论文提纲范文）

（6）国际投资协定中的税收条款研究（论文提纲范文）

（8）WTO与中国税法改革（论文提纲范文）

（9）WTO与中国税法的改革（论文提纲范文）

（10）WTO与我国外资企业税收制度改革（论文提纲范文）

四、WTO与中国税收（论文参考文献）

• [1]“入世”20年的中国税收[J]. 贾康,施文泼. 经济与管理研究, 2021(12)
• [2]中国税收发展：加入WTO二十年后的思考[J]. 邓力平. 国际税收, 2021(11)
• [3]我国外商投资的税收国民待遇实现的法律机制研究[D]. 吴慧英. 江西财经大学, 2021(10)
• [4]WTO补贴规则视角下的税收优惠问题研究[D]. 梁异凡. 华东政法大学, 2020(03)
• [5]国际税收规则对中国科技创新税收激励政策的影响研究[J]. 史昱. 中国科技论坛, 2017(03)
• [6]国际投资协定中的税收条款研究[J]. 李庆灵. 国际经济法学刊, 2011(02)
• [7]WTO的法治化与中国立场[J]. 何志鹏. 国际经济法学刊, 2010(04)
• [8]WTO与中国税法改革[D]. 刘洋. 黑龙江大学, 2009(12)
• [9]WTO与中国税法的改革[D]. 卓一虎. 天津财经学院, 2005(04)
• [10]WTO与我国外资企业税收制度改革[D]. 赵爱鸿. 中国海洋大学, 2005(03)

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