一、财政部 国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知（论文文献综述）
张秋茵[1]（2020）在《G市Y区税务局出口退税风险管理问题研究》文中研究说明近年来出口骗税案件层出不穷,完善出口退税风险管理成为了目前出口退税管理工作的重中之重。本文在深入研究国内外成果的基础上,运用访谈法、案例分析法为研究方法,全面分析基层税务机关出口退税风险管理的现状、问题、成因,最终形成对策。本文凭借笔者在出口退税管理部门工作经验,以G市Y区税务局为研究样本,阐述该税务局出口退税概况及其风险管理的现状,分析研究现存的出口骗税风险、失职渎职风险、简政放权导致的管理风险。并从现状中提炼出该税务局出口退税风险管理还存在着出口退税风险识别难度大、缺乏有效的风险管理手段、内部资源不足等问题。在发现问题的基础上,本文深入分析了问题,总结出政策机制因素、风险识别及评估因素、及内部控制因素这三大类造成出口退税风险管理问题的成因,并从实用性出发提出风险管理对策与建议,力求提出的对策既覆盖G市Y区税务局的管理,也对所有基层税务机关都具有普适性。笔者从完善出口退税风险管理制度,完善风险管理识别体系,提高内控管理水平三个方面提出了基层税务机关风险管理的对策建议,希望在未来的实践研究中,对我国基层税务机关的出口退税管理有所帮助和参考,保障出口退税制度平稳运行。
李瑞锦[2]（2020）在《外贸综合服务企业出口退税风险防范与管理问题研究》文中研究表明外贸综合服务企业（以下简称为“外综服企业”）,它作为我国服务行业模式之一,为生产企业提供报关、报检、物流、退税、外汇、信保等外贸交易环节“一站式”服务,加快了生产企业的资金周转速度,有效促进了对外贸易经济增长。外综服企业的发展在我国的国民经济和社会发展进程中,具有举足轻重的地位。出口对于促进经济发展十分重要,而出口退税对于出口企业来说具有决定性的影响。作为新事物、新业态,外综服企业虽然在外贸形势严峻的背景下受到国务院“点名”鼓励发展,各部委与各地方政府也相继出台扶植措施。但是,外综服企业面临来自方方面面的监管,因此加强自身风险防范与管理尤其重要。本文主要以外综服企业代生产企业办理出口退税相关事宜,涉及的风险防范与管理进行研究,结合外综服企业S公司出口退税风险管理的操作要点,有针对性地提出建议。先是阐述了税务风险管理、出口退税以及外综服企业的相关概念,从总体上对外综服企业代生产企业办理出口退税的业务有一个大致的了解。然后以S公司出口退税风险管理措施为例,分析了在其出口退税过程中存在的风险问题,阐述了外综服企业风险控制体系建立的必要性及其作用。最后总结归纳外综服企业代生产企业办理出口退税风险防范与管理问题,提出解决的对策及风险防范思路,为外综服企业税收管理提供借鉴与参考意见,以促进我国对外贸易及新业态行业的健康稳定发展。本文一共分为五章:第一章:导论。该部分总结了国内外与税务风险管理、出口退税风险管理以及外综服企业出口退税风险管理的理论研究。在此基础上,对外综服企业出口退税风险从不同视角进行全面分析探讨,对外综服企业的出口退税风险实践操作进行系统的分析。第二章:相关理论基础。该部分阐述了出口退税的含义、意义、原则和方式与计算,外综服企业的服务框架、分类、出口退税流程、会计处理。在此基础上,对外综服企业出口退税风险管理进行了界定,为外综服企业风险管理及措施的选择提供理论支持。第三章:外综服企业出口退税现状。该部分介绍了外综服企业发展历程和现状,指出外综服企业代生产企业办理出口退税相关事宜面临了内外部两种类型的风险。外部风险有税务机关征管风险、汇率风险、疫情引发的风险、服务对象管理风险等。内部风险有制度风险、信用风险、工作人员操作风险等。第四章:外综服企业出口退税案例分析。该部分以外综服企业S公司为例,先介绍了S公司基本信息、服务框架、组织框架,后介绍了S公司出口退税管理措施,再指出其出口退税管理中存在的风险,生产企业客户资信风险、出口退税用单证流转风险、函调回复风险、统筹管理与人才缺乏风险、沟通协调风险等风险。第五章:外综服企业出口退税风险防范与管理建议。根据第四章案例分析S公司的经营管理情况,结合S公司可能存在的风险点,同时把外综服企业普遍存在的问题纳入考虑中,有针对性地提出完善外综服企业风险防范与管理的建议,健全出口退税相关管理制度、建立准入控制流程、加强客户出口货物真实性审核、加强各部门沟通、加强专业人员培训、扩大新业态新模式。外综服企业发展迅速,前景广阔,相关风险管理的研究也将更加完善。
黄琰[3]（2019）在《出口退税政策执行中的骗税现象研究 ——以南京市为例》文中研究说明在国家的税收政策中,出口退税是不可或缺的重要部分。它是指:对于出口企业已经报关离境的出口劳务、货物和增值税零税率服务,税务部门退还其在出口前生产和流通各个环节已经缴纳的国内增值税、消费税等间接税税款。作为国际贸易中的一项通行做法,该政策能有效避免出口商品在不同国家间重复征税,保障各国出口商品在国际市场上的公平竞争,目前世界上已有80多个国家实行。中国的出口退税政策从1985年开始施行,并在此后变动频繁。这项政策具有中性与非中性相结合的特点,不仅承载了促进出口贸易的目标,也承担了平衡国际收支、减轻财政压力、优化产业结构、推动经济发展转型升级等多项目标,是国家实施宏观调控的手段之一。政策实施以来,发挥了重要作用,取得了一定效果。然而,也存在不少问题:如政策执行效率较低的问题、涉及出口退税的争议界定较难的问题等。其中,最突出的是出口骗税现象泛滥的问题,该问题的存在一定程度上影响了政策价值的实现,因此,本文的研究聚焦于此。本文以南京市出口退税政策执行情况为基础,选取政策执行中的两个出口骗税案例为研究对象,总结了当前出口骗税行为的操作方法和成因。结合公共政策执行的理论和模型,从政策问题本身、政策执行机构、政策目标群体、政策执行环境四个方面分析了影响出口退税政策执行效果的因素,提出政策执行中存在立法层次不高、稳定性不足,执行机构职责交叉不清、管理方式落后、专业人才匮乏,执行环境不利等问题。最后,从加强法制化建设、优化出口退税管理机制、全面加强出口企业管理、营造税收共治氛围等四个方面给出建议,为进一步完善出口退税政策、提高政策执行效率、防范出口骗税风险提供参考。
江苏省国家税务局[4]（2016）在《江苏省国家税务局关于公布全文有效 部分条款失效或废止 全文失效或废止税收规范性文件目录的公告》文中研究表明2016年第8号根据国家税务总局关于做好税收规范性文件清理工作的有关要求,江苏省国家税务局对税收规范性文件进行了清理。清理结果已经2016年9月28日江苏省国家税务局2016年度第18次局办公会议审议通过。现将《江苏省国家税务局全文有效的税收规范性文件目录》、《江苏省国家税务局部分条款失效或废止的税收规范性文件目录》和《江苏省国家税务局全文失效或废止的税收规范性文件目录》予以公布。
林晶[5]（2013）在《政策执行视角下的出口退税》文中研究指明出口退税是指一个国家或地区对已经报关离境的出口货物,由税务机关根据本国税法规定,将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款退还给出口企业的一项税收制度。由于符合WTO规则,出口退税已经成为国际贸易中通常采用并为各国接受的一种税收政策。出口退税作为我国的一项公共政策从1985年正式走进公众的视野,至今已过去了近三十年。在这三十年里,随着我国经济的不断发展,出口退税政策也同时进行了不断的调整和完善,对于鼓励和扩大我国外贸出口、拉动经济增长起到了十分重要的作用。特别是进入21世纪后,我国的对外贸易实现了跨越式的发展,出口贸易总额于2009年首次跃居全球第一,出口退税政策扮演日益重要的角色,同时也被赋予了更多的期望,除了原有的贸易公平目标以外,还肩负着保增长、保护自然资源、淘汰落后产能、引导产业结构调整和产业升级、缓解外界要求人民币升值压力等种种目标。政策执行是实现政策目标的关键,因此,出口退税政策是否能够得到有效执行显得尤其重要。本文主线是以出口退税政策执行为视角,通过研究我国出口退税政策执行状况来研究影响我国出口退税政策有效执行的主要因素,并找出提高政策执行有效性的对策。本文主要分为五个部分：第一部分主要运用文献法的研究方法对出口退税理论和政策执行相关理论进行综述和梳理;第二部分主要运用归纳法对我国出口退税政策的变迁进行介绍并分析我国出口退税政策执行特点；第三部分通过建立出口退税政策执行模型分析影响我国出口退税政策有效执行的因素；第四部分是改善出口退税政策执行的建议；第五部分是结语。
陈楚楚[6]（2009）在《我国出口退税管理问题研究》文中研究说明出口退税是国际贸易中通常采用并为各国接受的,目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施,是国际贸易实践中税收协调的结果,也是大多数国家所接受的并为WTO所允许的一种国际惯例。我国现行的出口退税制度从1985年开始建立,至今己有20多年的发展历史。其间,它经过了多次重大改革和调整,并在改革和调整中不断的发展和完善,成为我国税收制度体系中的重要组成部分和宏观调控手段。目前我国的出口退税管理处于由税务部门具体负责,外贸、海关、外管、国库协同管理,但各部门之间及部门内部又尚未建立完善的横向与纵向的计算机网络的状态。加入WTO后实行的进出口经营权登记备案制使出口退税监管难度进一步加大。今天的出口退税制度仍然存在着一系列的问题,影响了出口退税的质量和效率,降低了防范出口骗税的能力。如何完善出口退税管理和操作也是世界上许多国家在推行出口退税政策时所面临的共同问题。那么如何解决这些问题,使我国的出口退税制度更加完善,更加促进我国经济的稳定与发展,则是本文研究的重点,也是研究出口退税的意义所在。本文从出口退税税收管理的角度出发,以生产企业免、抵、退税政策为例,通过对我国出口退税制度的沿革和现状分析,审视生产企业出口退税过程中所面临的问题,辩证分析这些问题所产生的原因及后果,借鉴国外成功实施出口退税政策的经验,结合中国的现实国情,探讨完善我国出口退税制度的对策。本文按照“确立方法、分析问题、解决问题”的思路谋篇布局。内容包括以下四个部分:第一部分主要介绍出口退税概念及其相关理论,我国出口退税的历史、现状;第二部分国内外主要国家出口退税政策的比较;第三部分以深圳生产企业为例,介绍当前我国税务机关出口退税管理存在的主要问题。第四部分分析当前我国出口退税管理存在的问题及影响,提出完善我国出口退税管理制度的对策。
刘慧敏[7]（2007）在《税收政策促进国际化的支持效应研究》文中研究说明本文选择贸易、投资国际化的主要形式——出口、吸引FDI作为研究方向，分别选取政府制度中对应的出口退税和吸引FDI税收优惠等税收政策作为相应研究对象。以国际贸易学、国际投资学、应用财政学、税收政策理论、宏观经济学和发展经济学学等现代经济学理论为基点，在对比借鉴国外成功实施出口退税、吸引FDI税收优惠政策经验的基础上，对我国涉外税制的发展历程、现实作用作了简单回顾。在理论分析部分，详细罗列了新中国成立以来出口退税政策和吸引FDI税收优惠政策的历史演进以及所对应的出口贸易、外商直接投资增长的影响因素变迁，理出了随着国内外经济政治形势的变化，税收政策从被忽略因素-辅助因素-重要因素-弱化因素的起伏脉络。在此基础上对出口退税政策促进出口贸易的影响机制进行深入剖析。并从博弈论的角度，建立定性模型分析了吸引FDI税收优惠政策的激励机制。在实证分析部分，运用替代分析方法，采用时间序列计量回归模型，定量分析了基于出口退税额、替代出口退税率等的出口退税指标，以及基于企业实际承担税率的税收优惠指标对于经济国际化发展所对应的出口、外商直接投资等总量指标的支持效应。同时，提出基于实际出口退税率，以及基于边际税率变动的税收指标的经济效应分析。最后，围绕实证分析结果提出出口退税改革的原则、分析现行吸引FDI税收优惠政策的弊端，提出完善出口退税机制、吸引FDI税收优惠政策的可行建议。
屠庆忠[8]（2004）在《对我国出口退税实践的理论分析与经验研究》文中研究指明本研究是基于以下背景提出的：1、我国入世后的国际贸易形势不容乐观，出口产品的国际竞争力亟待提高。2、我国需要认真考虑如何运用合理的出口鼓励政策来提升出口产品的国际竞争力。3、出口退税具有其它出口鼓励措施所不具各的独特优势。4、我国现行出口退税机制不完善，存在诸多迫切需要解决的严重问题。5、我国对出口退税理论方面的研究尚不完善，需要加强。本研究基于以上思考，针对性强，只有一定的理论意义和实践价值。 本研究以出口退税的理论研究为基点，首先，通过建立国家层次和企业层次出口退税行为的概念模型，找到影响国家制定出口退税政策和企业退税行为选择的各项因素，为构建我国的目标出口退税机制奠定了基础；其次，对我国出口退税的发展历程及运行现状进行较为全面的分析，找到出口退税实际运行过程中存在的主要问题及成因；第三，选取了七个有代表性的国家，对其税收制度及出口退税制度进行了详尽的剖析，并分析了有关出口退税方面国际贸易争端的案例，总结了出口退税方面的国际经验，以期为我所用；第四，分析了出口退税对经济系统的作用机制，并构建了出口退税运行成本的理论框架，模拟了出口退税政策的经济效应；第五，基于前述分析，从五个方面阐述如何构建我国的目标出口退税机制，提出了配套改革的方法和策略。 研究表明，我国目标出口退税机制需要从五个方面进行构建：即增值税制度改革、退税率设置、退税管理办法统一、退税财政分担优化和退税管理的强化，最终方可达到总体退税成本最低和退税收益的最大化。更具体地说，一是改革现行增值税制度，将我国增值税制度由生产型逐步转为消费型，并强化征税管理，为退税机制的优化奠定基础；二是在综合考虑国内国际实际情况的前提条件下，选择适宜我国的“中性与非中性”相结合的退税率，并建立一套具有相对稳定性和适时灵活性的弹性退税率机制；三是伴随着外贸体制改革的进一步深化和退税管理能力的逐步提高，将现行两种出口退税管理办法逐步过渡到以“免、抵、退”为主的单一管理办法；四是改革现行增值税共享办法，建立“先退税后共享”的新型退税负担机制；五是建立一套针对出口企业和税务机关的激励约束机制，有效强化出口退税的管理。 最后，本论文在构建目标出口退税机制的基础之上提出了配套改革的方法和措施：从企业内部来讲，一方面要不断提高自身退税管理水平，确保实现正常退税收益的最大化，另一方面要努力提高出口产品的科技含量和质量水准，从根本上提升其国际竞争力；从外部环境来讲，需要建立健全出口退税方面的法律体系，强化对出口骗税行为的打击力度，不断提高退税管理的信息化水平，简化退税环节，并明确退税管理过程中各职能部门的权责划分。 本研究的主要创新之处体现在：运用博弈论理论、一般均衡分析理论、耗散结构理论、委托代理理论对出口退税理论与实践运行中的问题进行了有益的探索，在研究领域、研究方法以及二者结合上有所创新：对我国出口退税的发展历程及运行现状进行了系统的剖析；建立了国家和企业两个层次上的概念模型；分析了出口退税对经济系统的作用机制；提出了出口退税运行成本的概念，并建立了出口退税运行成本的理论框架；模拟了退税政策带来的经济效应；提出了一套针对出口企业和税务机关的激励和约束机制。
山东省地方税务局[9]（1998）在《税务公告(依法纳税是每个公民应尽的义务)》文中研究表明 1.省财政厅等3单位以鲁财税字[1998]57号文转发财政部、国家税务总局《关于中国平安保险股份有限公司开办一年期以上返还性人身保险业务免征营业税的通知》（财税字[1998]95号） 2.省财政厅等4单位以鲁财清字[1998]6号文转发财政部等4部门《关于1998年交通部所属企事业单位和双重领导港口企业举办的集体企业开展清产核资工作的通知》（财清字[1998]10号） 3.省国税局以鲁国税涉[1998]122号文转发《国家税务总局转发<中华人民共和
山东省地方税务局[10]（1998）在《税务公告(依法纳税是每个公民应尽的义务)》文中提出 1.省财政厅、省国税局转发财政部、国家税务总局 《关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》的通知 1998年4月8日 鲁财税字[1998]27号各市、地财政局、国家税务局: 现将财政部、国家税务总局《关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字[1998]47号）转发给你们,请遵照执行。
二、财政部 国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、财政部 国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知（论文提纲范文）
（1）G市Y区税务局出口退税风险管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 出口退税的相关研究 |
| 1.2.2 税收风险管理的研究 |
| 1.2.3 出口退税风险管理的相关研究 |
| 1.3 研究框架及研究方法 |
| 1.3.1 研究框架及研究创新性 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 G市Y区税务局出口退税风险管理现状 |
| 2.1 G市Y区税务局出口退税概况 |
| 2.1.1 出口退税概况 |
| 2.1.2 出口退税风险管理体系 |
| 2.1.3 现行出口退税风险管理手段 |
| 2.2 Y区面临的出口退税风险研究 |
| 2.2.1 出口骗税风险 |
| 2.2.2 失职渎职风险 |
| 2.2.3 简政放权大环境导致的管理风险 |
| 2.3 Y区出口退税风险管理现状分析 |
| 2.3.1 Y区出口商品类型分析 |
| 2.3.2 外贸企业违规行为分析 |
| 3 G市Y区税务局出口退税风险管理存在的问题 |
| 3.1 出口退税风险识别难度大 |
| 3.1.1 长期征退分离 |
| 3.1.2 出口管理系统之间信息不互通 |
| 3.1.3 外部环境影响下风险管理难度加大 |
| 3.2 缺乏有效的出口退税风险管理手段 |
| 3.2.1 预警分析指标不完善 |
| 3.2.2 出口骗税风险管理形势严峻 |
| 3.3 税务部门内部效率及资源不足 |
| 3.3.1 审批核查效率低 |
| 3.3.2 人员不足及专业人才缺乏 |
| 4 G市Y区税务局出口退税风险管理问题原因分析 |
| 4.1 政策机制因素分析 |
| 4.1.1 出口退税法律未形成体系 |
| 4.1.2 出口退税分担机制不合理 |
| 4.2 风险识别及评估因素分析 |
| 4.2.1 退税率频繁调整导致预警分析指标失效 |
| 4.2.2 出口企业分类评估机制亟需完善 |
| 4.2.3 出口退税相关部门信息互通机制不完善 |
| 4.3 税务机关内部控制因素分析 |
| 4.3.1 出口退税信息化系统建设缺陷 |
| 4.3.2 征退部门联动机制缺位 |
| 4.3.3 人员调配机制不合理 |
| 5 对于完善G市Y区出口退税风险管理的对策建议 |
| 5.1 完善出口退税风险管理规章制度 |
| 5.1.1 规范出口退税规章和提高法律位阶 |
| 5.1.2 降低退税率调整频次 |
| 5.1.3 细化出口退税管理工作规程 |
| 5.2 强化信息化出口退税风险识别体系 |
| 5.2.1 完善税务系统信息化功能 |
| 5.2.2 建立出口全流程的大数据管理平台 |
| 5.2.3 着力提高外贸企业遵从度 |
| 5.3 提高基层税务机关内控管理水平 |
| 5.3.1 强化出口退税日常监管 |
| 5.3.2 加强出口退税队伍建设 |
| 5.3.3 实现征退一体化 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录 A 出口退税风险管理问题研究访谈提纲——税务人员 |
| 附录 B 出口退税风险管理问题研究访谈提纲——企业人员 |
| 附录 C 出口退税风险管理问题研究访谈记录表 |
| 致谢 |
（2）外贸综合服务企业出口退税风险防范与管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 导论 |
| 1.1 研究目的及意义 |
| 1.1.1 研究目的 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 税务风险管理 |
| 1.2.2 出口退税风险管理 |
| 1.2.3 外综服企业出口退税风险管理 |
| 1.2.4 出口骗税风险管理 |
| 1.2.5 文献评述 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 创新点 |
| 第二章 相关理论基础 |
| 2.1 出口退税相关理论 |
| 2.1.1 出口退税的含义 |
| 2.1.2 出口退税的意义 |
| 2.1.3 出口退税的原则 |
| 2.1.4 出口退税的方式与计算 |
| 2.2 外综服企业相关理论 |
| 2.2.1 外贸代理制下的代理出口 |
| 2.2.2 外综服企业服务框架 |
| 2.2.3 外综服企业分类 |
| 2.2.4 外综服企业出口服务流程 |
| 2.2.5 外综服企业代办出口退税会计处理 |
| 第三章 外综服企业出口退税现状 |
| 3.1 外综服企业的产生及相关政策 |
| 3.1.1 外综服企业发展历程 |
| 3.1.2 外综服企业出口退税相关政策 |
| 3.2 外综服企业出口退税形势及风险分析 |
| 3.2.1 外综服企业面临制度形势 |
| 3.2.2 外部风险 |
| 3.2.3 内部风险 |
| 第四章 外综服企业出口退税案例分析 |
| 4.1 S公司介绍 |
| 4.1.1 S公司基本信息 |
| 4.1.2 S公司服务框架 |
| 4.1.3 S公司组织框架 |
| 4.2 S公司出口退税管理措施 |
| 4.2.1 S公司管理措施 |
| 4.3 S公司出口退税风险 |
| 4.3.1 生产企业客户资信风险 |
| 4.3.2 出口退税用单证流转风险 |
| 4.3.3 函调回复风险 |
| 4.3.4 统筹管理与人才缺乏风险 |
| 4.3.5 沟通协调风险 |
| 4.4 本章小结 |
| 第五章 外综服企业出口退税风险防范与管理建议 |
| 5.1 健全出口退税相关管理制度 |
| 5.2 建立准入控制流程 |
| 5.3 加强出口业务真实性审核 |
| 5.4 加强各部门沟通 |
| 5.5 加强专业人员培训 |
| 5.6 扩大新业态新模式 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）出口退税政策执行中的骗税现象研究 ——以南京市为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景和研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 第2章 出口退税政策的执行理论 |
| 2.1 出口退税政策基本概念 |
| 2.2 现行出口退税政策情况 |
| 2.3 公共政策执行理论 |
| 第3章 我国出口退税政策变迁历程及特点 |
| 3.1 政策变迁历程 |
| 3.2 政策演变特点 |
| 第4章 南京市出口退税政策执行现状及出口骗税案例分析 |
| 4.1 南京市出口退税政策执行现状 |
| 4.2 南京市出口退税政策执行中的出口骗税案例分析 |
| 第5章 出口退税政策执行问题分析 |
| 5.1 政策问题本身分析 |
| 5.2 政策执行机构分析 |
| 5.3 政策目标群体分析 |
| 5.4 政策执行环境分析 |
| 第6章 提升出口退税政策执行效果、防范出口骗税的对策 |
| 6.1 加强法制化建设 |
| 6.2 优化出口退税管理机制 |
| 6.3 全面加强出口企业管理 |
| 6.4 营造税收共治氛围 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）政策执行视角下的出口退税（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 一、导论 |
| (一) 选题背景和意义 |
| (二) 研究思路和方法 |
| (三) 出口退税理论研究 |
| (四) 公共政策执行相关理论研究 |
| 二、我国出口退税政策的变迁和出口退税政策执行的特点 |
| (一) 我国出口退税政策的变迁 |
| (二) 我国出口退税政策执行的特点 |
| 三、我国出口退税政策执行过程分析模型及政策执行影响因素 |
| (一) 我国出口退税政策执行过程分析模型 |
| (二) 我国出口退税政策执行影响因素 |
| 四、改善我国出口退税政策执行成效的方向 |
| (一) 进一步完善出口退税政策,提高目标群体的认同度 |
| (二) 避免政府间的竞争 |
| (三) 优化出口退税政策运行环境 |
| (四) 加强执行机构之间的沟通与协作,提高政策执行人员的素质 |
| 五、结语 |
| 附表一：1994年-2012年国内两税、海关代征两税、出口退税情况表 |
| 附表二：1994年-2012年出口退税率调整表 |
| 参考文献 |
（6）我国出口退税管理问题研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 导论 |
| 1. 问题的提出 |
| 2. 国内外文献综述 |
| 3. 本文的研究方法和基本框架 |
| 第一章 出口退税理论概述 |
| 第一节 出口退税的概念 |
| 1. 出口退税的涵义 |
| 2. 出口退税与零税率、出口免税的联系和区别 |
| 3. “免、抵、退”税的概念 |
| 第二节 出口退税产生的根源 |
| 1. 出口退税问题存在的根源在于国际贸易 |
| 2. 出口退税是国际贸易实践中税收协调的结果 |
| 第三节 出口退税基本原则 |
| 1. 国际惯例原则 |
| 2. 间接税属地管理原则 |
| 3. 国民待遇原则 |
| 4. 宏观调控原则 |
| 5. 财力平衡原则 |
| 6. 稳定性原则 |
| 第四节 出口退税的特点 |
| 1. 出口退税是一种收入退付行为 |
| 2. 出口退税具有调节职能的单一性 |
| 3. 出口退税是间接税范畴的一项国际惯例 |
| 第二章 国内外出口退税政策的比较 |
| 第一节 外国主要国家出口退税政策简介 |
| 1. 法国 |
| 2. 意大利 |
| 3. 韩国 |
| 4. 上述三国的出口退税制度之比较 |
| 第二节 我国出口退税制度的沿革及现状 |
| 1. 我国出口退税历史的简要回顾 |
| 2. 我国现行出口退税政策介绍 |
| 第三节 我国现行出口退税制度的建立与发展 |
| 1. 现行出口退税制度的建立 |
| 2. 现阶段出口退税政策主要内容 |
| 第三章 我国税务机关出口退税管理存在的主要问题 |
| 第一节 深圳生产企业办理免、抵、退税流程 |
| 1. 深圳出口退税管理概述 |
| 2. 生产企业“免、抵、退”税申报 |
| 3. “免、抵、退”税审核审批 |
| 第二节 当前我国出口退税管理存在的问题及影响 |
| 1. 出口退税法律体系不健全问题 |
| 2. 出口货物价格的确定问题 |
| 3. 间接出口税收政策问题 |
| 4. 部门协调不畅造成的问题 |
| 5. 税务机关审核管理模式问题 |
| 6. 出口退税执法风险问题 |
| 第四章 完善我国出口退税管理的思考 |
| 第一节 国外出口退税管理的借鉴 |
| 1. 强化征管是构建完善出口退税管理机制的前提 |
| 2. 规范的增值税制度是构建完善出口退税管理机制的基础 |
| 3. 完善的信息化监控系统是加强出口退税管理的必由之路 |
| 4. 各部门分工协作是出口退税管理取得成效的关键 |
| 5. 严惩偷骗税是实行出口货物不含税的有力保证 |
| 第二节 完善我国出口退税管理的原则 |
| 1. 有利于促进出口 |
| 2. 有利于完善增值税 |
| 3. 可操作性要强 |
| 第三节 完善我国出口退税管理的对策 |
| 1. 加强立法，建立出口退税制度法律体系 |
| 2. 增强出口退税制度的稳定性，合理性和科学性 |
| 3. 加强信息化建设，简化手续，提高效率，减轻工作负荷 |
| 4. 逐步实行征退一体化的出口退税管理办法，提高整体执法能力 |
| 5. 统一海关与税务机关核定出口货物价格的方法，规范出口与收汇时间差 |
| 6. 引入税务代理，提高申报质量，降低征纳成本 |
| 7. 防范避税与打击偷骗税相结合，加强部门合作与国际合作 |
| 8. 严格依法行政，提高纳税遵从度 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（7）税收政策促进国际化的支持效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 目录 |
| 1 绪论 |
| 1.1 问题的提出 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 关于出口退税的研究综述 |
| 1.2.2 关于吸引FDI税收优惠的研究综述 |
| 1.3 研究的难点和创新之处 |
| 1.4 论文的研究范围和框架结构 |
| 2. 税收政策促进国际化的概述 |
| 2.1 税制变迁与国际化进程 |
| 2.2 目前的税收政策和制度对国际化的作用 |
| 3. 税收政策促进国际化的理论分析 |
| 3.1 国际化发展的税收政策作用国际比较 |
| 3.1.1 出口退税制度的国际比较 |
| 3.1.2 吸引FDI税收优惠政策国际比较 |
| 3.2 税收政策对出口贸易的影响 |
| 3.2.1 出口退税制度的演进 |
| 3.2.2 中国出口贸易增长影响因素的演进 |
| 3.2.3 出口退税政策对出口贸易的影响机制 |
| 3.3 税收政策对吸引FDI的作用 |
| 3.3.1 有关吸引 FDI税收政策的演进 |
| 3.3.2 税收优惠政策吸引 FDI的激励机制 |
| 3.3.3 税收优惠吸引 FDI的效应评价 |
| 3.4 促进国际化的税收政策对政府财政的税收回报 |
| 4. 税收政策促进国际化的实证分析 |
| 4.1 关于出口退税影响出口的经济效应分析 |
| 4.1.1 基于出口退税额的出口退税指标效应分析 |
| 4.1.2 基于替代出口退税率的出口退税指标效应分析 |
| 4.1.3 基于实际出口退税率的出口退税指标效应分析 |
| 4.2 关于吸引 FDI税收优惠对引进 FDI的经济效应分析 |
| 4.2.1 基于边际税率的税收优惠指标效应分析 |
| 4.2.2 基于实际税率的税收优惠指标效应分析 |
| 5. 政策建议 |
| 5.1 改革和完善出口退税政策 |
| 5.1.1 出口退税改革的原则 |
| 5.1.2 完善我国出口退税机制的建议 |
| 5.2 改革和完善吸引FDI税收优惠政策 |
| 5.2.1 我国现行吸引FDI税收优惠政策的弊端分析 |
| 5.2.2 对我国吸引FDI税收优惠的政策建议 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录1: 我国出口退税率历次调整情况 |
| 附录2: 第十四次出口退税率具体调整情况 |
| 附录2.1 保留17％退税率的产品目录 |
| 附录2.2 退税率调整为13％的产品目录 |
| 附录2.3 取消出口退税的产品目录 |
| 附录2.4 退税率调整为8％的产品目录 |
| 附录2.5 退税率调整为5％的产品目录 |
| 附录3: 2005年最新关税及进口税收优惠政策(部分) |
| 附录4: 2005年最新外资企业所得税优惠政策(部分) |
| 致谢 |
| 攻读学位期间主要科研成果 |
| 发表学术论文 |
| 主要科研活动 |
（8）对我国出口退税实践的理论分析与经验研究（论文提纲范文）
| 1 导言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 出口退税研究现状综述 |
| 1.3 研究的难点及研究范围 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 相关概念的界定 |
| 1.6 论文结构 |
| 1.7 论文研究的创新之处 |
| 2 出口退税行为分析 |
| 2.1 国家层次出口退税行为分析 |
| 2.2 企业层次出口退税行为分析 |
| 2.3 小结 |
| 3 我国出口退税的发展历程及现状分析 |
| 3.1 出口退税制度的形成与发展 |
| 3.2 现行出口退税政策的主要内容 |
| 3.3 现行出口退税政策的评价 |
| 3.4 现行出口退税制度的绩效评估 |
| 3.5 小结 |
| 4 我国出口退税制度存在的主要问题及成因剖析 |
| 4.1 出口退税不足额不及时、退税效率低下 |
| 4.2 出口骗税现象严重 |
| 4.3 出口退税中存在的其它问题 |
| 4.4 小结 |
| 5 出口退税的国际比较与借鉴 |
| 5.1 各国现行出口退税制度的主要内容 |
| 5.2 出口退税的国际贸易争端案例分析 |
| 5.3 出口退税的国际经验 |
| 5.4 小结 |
| 6 我国目标出口退税机制的构建 |
| 6.1 出口退税对经济系统的作用机制 |
| 6.2 出口退税的运行成本与经济效应分析 |
| 6.3 目标出口退税机制的构建 |
| 6.4 小结 |
| 7 我国出口退税机制改革配套方法、策略研究 |
| 7.1 企业内部配套改革 |
| 7.2 外部环境配套改革 |
| 7.3 小结 |
| 主要参考文献 |
| 附录一: 我国出口退税率历次调整情况一览表 |
| 附录二: 第十四次出口退税率具体调整情况一览表 |
| 致谢 |
| 作者简历 |
四、财政部 国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知（论文参考文献）
- [1]G市Y区税务局出口退税风险管理问题研究[D]. 张秋茵. 暨南大学, 2020(07)
- [2]外贸综合服务企业出口退税风险防范与管理问题研究[D]. 李瑞锦. 上海海关学院, 2020(07)
- [3]出口退税政策执行中的骗税现象研究 ——以南京市为例[D]. 黄琰. 南京大学, 2019(07)
- [4]江苏省国家税务局关于公布全文有效 部分条款失效或废止 全文失效或废止税收规范性文件目录的公告[J]. 江苏省国家税务局. 江苏省人民政府公报, 2016(21)
- [5]政策执行视角下的出口退税[D]. 林晶. 厦门大学, 2013(05)
- [6]我国出口退税管理问题研究[D]. 陈楚楚. 复旦大学, 2009(08)
- [7]税收政策促进国际化的支持效应研究[D]. 刘慧敏. 浙江工业大学, 2007(02)
- [8]对我国出口退税实践的理论分析与经验研究[D]. 屠庆忠. 中国农业大学, 2004(03)
- [9]税务公告(依法纳税是每个公民应尽的义务)[J]. 山东省地方税务局. 山东税务纵横, 1998(10)
- [10]税务公告(依法纳税是每个公民应尽的义务)[J]. 山东省地方税务局. 山东税务纵横, 1998(06)